CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG .......... TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU CHI
2.1. Tổng quát về Công ty TNHH CTA Việt Nam
2.2.3. Kế toán giá vốn hàng bán tại công ty TNHH CTA Việt Nam
2.2.4.4. Ví dụ minh họa
Ví dụ 1: Ngày 10/12/2018 thanh toán tiền cho công ty viễn thông Hải Phòng với số tiền 415.300 đồng ( chưa VAT 10%) chi tiền mặt
Căn cứ vào HĐ GTGT 0705550 ( Biểu số 2.14) Kế toán lập phiếu chi số 04/12 ( Biểu số 2.15)
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT 0705550 kế toán ghi sổ Nhật ký chung ( Biểu số 2.18)
- Căn cứ vào sổ Nhật ký chung kế toán ghi sổ cái TK 6422 ( Biểu số 2.19)
- Cuối kỳ căn cứ vào số liệu các sổ cái tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính.
Ví dụ 2: Ngày 15/12/2016, Công ty chi tiếp khách phục vụ cho văn phòng với trị giá 4.500.000 ( chưa thuế VAT 10%)
- Căn cứ vào HĐ GTGT 0000619 ( Biểu số 2.16) Kế toán lập phiếu chi số 25/12 ( Biểu số 2.17)
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT 0000619 kế toán ghi sổ Nhật ký chung ( Biểu số 2.18)
- Căn cứ vào sổ Nhật ký chung kế toán ghi sổ cái TK 6422 ( Biểu số 2.19)
- Cuối kỳ căn cứ vào số liệu các sổ cái tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh, báo cáo tài chính.
Biểu số 2.14: Hóa đơn GTGT 0705550 ( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH CTA Việt Nam).
HÓA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT)
TELECOMMUNICATION SERVICE INVOICE (VAT)
Mẫu số: 01GTKT0/001 Ký hiệu(Serial No): BB/18E Số(No): 0705550
Viễn thông Hải Phòng Mã số thuế: 0200287977
Địa chỉ: Số 5 Nguyễn Tri Phương, Phường Minh Khai, Quận Hồng Bàng, Hải Phòng.
Tên KH: Công ty TNHH CTA Việt Nam
Địa chỉ: Số 52/482 Thiên Lôi, Phường Vĩnh Niệm, Quận Lê Chân, TP Hải Phòng.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: 0201636505
STT DỊCH VỤ SỬ DỤNG ĐVT SL ĐƠN GIÁ THÀNH TIỀN
1 2 3 4 5 6=4x5
1 CUOC DICH VU VIEN THONG TP.HP
TRA CUOC THANG 11/2016
0 415.300
Cộng tiền dịch vụ(1) 415.300 Thuế suất GTGT 10% Tiền thuế GTGT (2) 41.530 Tổng cộng tiền thanh toán (1+2) 456.830 Số tiền viết bằng chữ: Bốn trăm năm mươi sáu nghìn tám trăm ba mươi đồng.
Ngày 10 tháng 12 năm 2018 Người nộp tiền ký Nhân viên giao dịch
(Ký, họ tên ) (Ký, họ tên)
Biểu số 2.15: Phiếu chi 04/12 ( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH CTA Việt Nam).
Đơn vị: Công ty TNHH CTA
Việt Nam. Mẫu số 02-TT
(Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT/BTC Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài
chính)
Địa chỉ: Số 52/482 Thiên Lôi, Phường Vĩnh Niệm, Quận Lê Chân, TP Hải Phòng.
PHIẾU CHI Số: 10/12
Ngày 10 tháng 12 năm 2018 Họ và tên người nhận tiền: Đào Thu Ngân
Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do chi: Chi nộp tiền cước viễn thông Số tiền: 456.830 đồng
(Viết bằng chữ): Bốn trăm năm mươi sáu nghìn tám trăm ba mươi đồng.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 10 tháng 12 năm 2018 Người lập
phiếu (ký, họ tên)
Người nhận tiền (ký, họ tên)
Thủ quỹ (ký, họ tên)
Kế toán trưởng (ký, họ tên)
Giám đốc (ký, họ tên)
Biểu số 2.16: Hóa đơn GTGT 0000619 ( Nguồn: Phòng kế toán công ty TNHH CTA Việt Nam).
Mẫu số: 01GTKT3/001 HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: AA/18P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0000619 Ngày…12…tháng…12…năm 2018..
Đơn vị bán hàng: Công Ty TNHH thương mại dịch vụ Bắc Hải Mã số thuế: 0200759637
Địa chỉ: Số 1 Tân Hà, Phường Lãm Hà, Quận Kiến An, Hải Phòng Số tài khoản...
Điện thoại: 0225 3686 999
Họ tên người mua hàng: Nguyễn Thanh Tùng Tên đơn vị: Công ty TNHH CTA Việt Nam Mã số thuế: 0201636505
Địa chỉ: Số 52/482 Thiên Lôi, Phường Vĩnh Niệm, Quận Lê Chân, TP Hải Phòng.
Hình thức thanh toán: Tiền mặt Số tài khoản...
ST T
Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
01 Tiếp khách 5.000.000
Cộng tiền hàng: 5.000.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 500.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 5.500.000 Số tiền viết bằng chữ: Năm triệu năm trăm nghìn đồng chẵn./.
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị
(Đã ký) (Đã ký) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Biểu số 2.17: Phiếu chi 25/12 (Nguồn : Phòng kế toán của Công ty TNHH CTA Việt Nam)
Đơn vị: Công ty TNHH CTA Việt Nam
Mẫu số 02-TT Địa chỉ: Số 52/482 Thiên Lôi,
Phường Vĩnh Niệm, Quận Lê Chân, TP Hải Phòng.
PHIẾU CHI
Số: 15/12
Ngày 12 tháng 12 năm 2018
(Ban hành theo thông tư số 133/2016/TT/BTC
Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thanh Tùng Địa chỉ: Phòng kinh doanh
Lý do chi: Chi tiếp khách Số tiền: 5.500.000 đồng
(Viết bằng chữ): Năm triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc
Ngày 12 tháng 12 năm 2018 Người lập
phiếu (ký, họ tên)
Người nhận tiền (ký, họ tên)
Thủ quỹ (ký, họ tên)
Kế toán trưởng (ký, họ tên)
Giám đốc (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết bằng chữ): Năm triệu năm trăm nghìn đồng chẵn.
Biểu số 2.18: Sổ Nhật ký chung ( Nguồn : Phòng kế toán của Công ty TNHH CTA Việt Nam)
Đơn vị: Công ty TNHH CTA Việt Nam
Địa chỉ: Số 52/482 Thiên Lôi, Phường Vĩnh Niệm, Quận Lê Chân, TP Hải Phòng.
Mẫu số: S03a-DNN (Ban hành theo thông tư số
133/2016/TT/BTC
Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2018 Chứng từ Diễn giải
Đã Ghi
SC
STT dòng
SH
TK Số phát sinh
SH NT Nợ Có
A B C D E G 1 2
... ... ... ... ... ... ... ...
BLT11 30/11
Hạch toán lương văn phòng tháng
11
6422 179.862.914
334 179.862.914
BLT11 30/11
Các khoản trích theo lương văn phòng tháng
11
6422 42.267.785 334 18.885.606 338
61.153.364
… … … … … … … …
PC
04/12 04/12
Trả tiền truyền hình
CAP
6422 152.727
1331 15.273
111 168.000
… … … … … … … …
PC10/12 HĐ 0705550
10/12 Trả tiền viễn thông HP
6422 415.300 1331 41.530
111 456.830
... ... ... ... ... ... ... ...
PC15/12 HĐ 0000619
12/12 Chi tiền tiếp khách
6422 5.000.000 1331 500.000
111 5.500.000
… … … … … … … …
Cộng 102.105.407.540 102.105.407.540
Sổ này có...trang, đánh số từ trang 01 đến trang...
Ngày mở sổ: ...
Biểu số 2.19: Sổ cái TK 642 ( Nguồn : Phòng kế toán của Công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Gia Khiêm )
Đơn vị: Công ty TNHH CTA Việt Nam
Địa chỉ: Số 52/482 Thiên Lôi, Phường Vĩnh Niệm, Quận Lê Chân, TP Hải Phòng.
Mẫu số: S03b-DNN (Ban hành theo thông tư số
133/2016/TT/BTC
Ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
SỔ CÁI Năm 2018
Tên tài khoản: Chi phí quản lý kinh doanh SHTK: 642
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ Diễn giải
Đã Ghi SC
STT dòng
SH
TK Số phát sinh
SH NT Nợ Có
A B C D E G 1 2
SDĐK
BLT11 30/11
Hạch toán lương NVVP
Tháng 11
334 179.862.914 BLT11 30/11 Các khoản trích
theo lương NVVP tháng 11
338 61.153.364
… … … … … … … …
PC10/12 HĐ 0705550
10/12
Trả tiền viễn
thông HN 111 456.830
... ... ... ... ... ... ... ...
PC15/12 HĐ 0000619
12/12 Chi tiền tiếp
khách 111 5.000.000
… … … … … … … …
PKT20 31/12 Kết chuyển chi phí quản lí kinh doanh
911 936.313.595
Cộng
936.313.595 936.313.595 SDCK
Sổ này có...trang, đánh số từ trang 01 đến trang...
Ngày mở sổ: ...
2.2.5 Kế toán xác định kết quả kinh doanh tại công ty TNHH CTA Việt Nam