Vốn tiền mặt là một phần tài sản lưu động của một công ty tồn tại dưới dạng tiền, có tính thanh khoản cao nhất, bao gồm: Tiền mặt trong quỹ công ty, tiền gửi vào nước kho bạc và các khoản tiền gửi về. Vì vậy, lượng vốn bằng tiền phản ánh khả năng thanh toán trước mắt của công ty và là một phần của vốn lưu động. Vốn tiền mặt là tài sản đặc biệt, là vật ngang giá chung nên trong quá trình quản lý rất dễ xảy ra tham ô, lãng phí.
Mọi biến động về vốn bằng tiền phải được theo dõi đầy đủ bằng chứng từ gốc hợp lệ. Việc sử dụng vốn chi bằng tiền phải đúng mục đích, đúng chế độ.
LÝ LUẬN CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
Khái niệm, nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
- Khái niệm, nội dung kế toán vốn bằng tiền
- Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền
- Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
- Vai trò của kế toán vốn bằng tiền
- Ý nghĩa của vốn bằng tiền
- Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền
Kiểm tra, giám sát việc chấp hành chế độ thu, chi và quản lý chặt chẽ việc sử dụng tiền mặt. Giám sát việc tuân thủ các quy định về quản lý các loại vốn tiền mặt. Tổ chức thực hiện các quy định về chứng từ, thủ tục ghi nhận vốn bằng tiền.
Kế toán căn cứ vào các chứng từ cần thiết để thu chi tiền mặt, đáp ứng nhu cầu quản lý trong quá trình sản xuất kinh doanh. Vì vậy, vốn tiền mặt là một phần vốn lưu động được sử dụng để phản ánh khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
Kế toán tiền mặt tại quỹ
- Tài khoản sử dụng
- Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt tại quỹ
- Phương pháp hạch toán tiền mặt VND
- Quy tắc kế toán tiền mặt Việt Nam đồng
- Tài khoản sử dụng
- Phương pháp kế toán tiền Việt Nam: Được thể hiện qua sơ đồ 1.1 sau
- Phương pháp hạch toán tiền mặt (ngoại tệ)
- Nguyên tắc hạch toán ngoại tệ
- Tài khoản sử dụng
- Phương pháp kế toán tiền ngoại tệ: Được thể hiện qua sơ đồ 1.2
- Hạch toán vàng bạc, kim khí, đá quý
- Nguyên tắc kế toán vàng bạc, kim khí, đá quý
- Tài khoản sử dụng
Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với ngoại tệ tiền mặt). Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với ngoại tệ tiền mặt). Trường hợp mua ngoại tệ vào quỹ tiền mặt thì ngoại tệ đó phải được quy đổi ra đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán.
Tài khoản 1112- Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu nhập, chi phí, tăng giảm tỷ giá và số dư ngoại tệ tại quỹ tiền mặt theo giá trị quy đổi sang đồng Việt Nam. Thu nhập khác bằng ngoại tệ, tài sản cố định... bằng ngoại tệ Sơ đồ 1.2: Kế toán tiền mặt bằng ngoại tệ.
Kế toán tiền gửi ngân hàng
- Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng
- Tài khoản sử dụng
- Nguyên tắc kế toán tiền gửi Việt Nam
- Tài khoản sử dụng
- Phương pháp kế toán tiền gửi Việt Nam: Được thể hiện qua sơ đồ 1.3
- Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngoại tệ
- Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngoại tệ
- Tài khoản sử dụng
- Phương pháp kế toán tiền gửi ngoại tệ: Được thể hiện qua sơ đồ 1.4
Nếu bạn mua ngoại tệ và gửi vào ngân hàng thì sẽ được thanh toán theo tỷ giá thực tế phải trả. Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá lại số tiền gửi bằng ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền gửi bằng ngoại tệ). Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh giá lại số dư ngoại tệ cuối kỳ (đối với tiền gửi bằng ngoại tệ).
Nguyên tắc kế toán tiền gửi bằng ngoại tệ tương tự như nguyên tắc kế toán tiền gửi bằng ngoại tệ. Tài khoản 1122- Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi, rút và gửi tại Ngân hàng bằng các loại ngoại tệ quy đổi sang đồng Việt Nam.
Tiền dang chuyển
- Nguyên tắc kế toán tiền đang chuyển
- Tài khoản sử dụng
- Phương pháp kế toán tiền đang chuyển: Được thể hiện qua sơ đồ sau
- Thu nợ và trả trực tiếp cho ngân hàng nhưng nhận được giấy báo có và chưa nhận được giấy báo có của ngân hàng về số nợ đã trả. Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá lại số dư tiền tệ cuối năm.
Các hình thức ghi sổ kế toán vốn bằng tiền
- Hình thức kế toán chứng từ ghi sổ
- Hình thức kế toán nhật ký chung
- Hình thức sổ kế toán Nhật ký- sổ cái
- Hình thức kế toán Nhật ký chứng từ
- Hình thức kế toán máy
Nếu đơn vị mở sổ kế toán chi tiết cùng thời điểm đăng ký Nhật ký chung thì các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ kế toán chi tiết có liên quan. Quy trình ghi chép tài khoản vốn tiền mặt dưới dạng nhật ký tài chính được thể hiện ở sơ đồ 1.8 dưới đây. Trình tự ghi sổ tài khoản vốn tiền mặt dưới hình thức nhật ký được thể hiện ở sơ đồ 1.9 dưới đây.
Cuối tháng cuối tháng, tổng hợp số liệu trên nhật ký chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trên nhật ký chứng từ với sổ cái chi tiết và các bảng tổng hợp chi tiết có liên quan, lấy tổng số liệu trên nhật ký chứng từ ghi trực tiếp vào tài khoản Sổ cái. Hàng ngày, kế toán dựa vào các chứng từ gốc: biên lai, phiếu gửi tiền, giấy ủy quyền thu nhập và giấy ủy quyền chi phí.
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG
Tổng quan về công ty TNHH Hùng Thắng
- Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Hùng Thắng
- Những khó khăn, thuận lợi và thành tích đạt được của công ty trong quá
- Tổ chức công tác kế toán và bộ máy kế toán của công ty
Trong những năm tới, hướng phát triển của công ty là đổi mới, sắp xếp lại máy móc, thiết bị để phù hợp với sản xuất. Do công ty mới thành lập nên công ty sẽ gặp nhiều khó khăn trong cả hoạt động kinh doanh vì chưa có nhiều kinh nghiệm cũng như các mối quan hệ kinh doanh lâu dài. Hơn nữa, công ty còn không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ để thu hút khách hàng và tạo dựng thương hiệu trên thị trường.
Với nền kinh tế hội nhập, cơ chế thông thoáng, cải cách hành chính tạo ra nhiều cơ hội phát triển cho doanh nghiệp nói chung và Công ty TNHH Hùng Thắng nói riêng. Các chỉ số khác của công ty cũng có xu hướng biến động tích cực. Như vậy, có thể khẳng định, bất chấp những thách thức của nền kinh tế thị trường, công ty ngoài chức năng, nhiệm vụ của mình còn tổ chức hoạt động và nhanh chóng tiếp cận các cơ chế quản lý kinh tế mới để mở rộng hoạt động, đạt được những thành tựu nổi bật.
Cơ cấu tổ chức có vai trò rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của một công ty. Hiện nay, cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty TNHH Hùng Thắng. được xây dựng và tổ chức theo mô hình chức năng trực tuyến. Giám đốc: Là người trực tiếp chỉ đạo mọi lĩnh vực sản xuất, kinh doanh và các nhiệm vụ khác theo đúng chủ trương, chính sách của Đảng và pháp luật của Nhà nước, chịu trách nhiệm quản lý doanh nghiệp có hiệu quả và giữ gìn, bảo quản tài sản của doanh nghiệp. vốn, chịu trách nhiệm trước nhà nước và cấp trên. đối với kết quả kinh doanh của Công ty.
Tìm biện pháp để nhanh chóng hoàn thành nguồn vốn, đề xuất các biện pháp quản lý hợp lý và giúp ban giám đốc công ty đưa ra những quyết định đúng đắn trong kinh doanh. Kế toán giao dịch thanh toán với nhân viên thu ngân: Ngoài công việc của nhân viên thu ngân còn chịu trách nhiệm theo dõi chi tiết thanh toán với khách hàng, nhà cung cấp trong nội bộ công ty và các khoản tín dụng của công ty với ngân hàng, đồng thời quản lý, lưu trữ. và thu thập tài liệu. liên quan đến thanh toán, ghi nhận số liệu thanh toán, nợ vay, căn cứ giá trị kế hoạch các khoản phải thu, chủ động lập kế hoạch doanh thu Thu hồi vốn, đối chiếu công nợ với khách hàng. Căn cứ vào tình hình thực tế của công ty, kế toán viên đã lựa chọn hình thức chứng từ kế toán để quản lý công tác kế toán trong công ty.
Thực trạng tổ chức công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hùng
- Kế toán Tiền mặt
- Kế toán chi Tiền mặt
Căn cứ vào bảng cân đối kế toán và bảng tổng hợp chi tiết để lập báo cáo kế toán. Kế toán viết lệnh thanh toán gửi Ngân hàng TMCP Hàng Hải Hải Phòng. MỘT SỐ Ý KIẾN VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY TNHH HƯNG THẮNG. ĐỂ CẢI THIỆN.
Đánh giá tổng thể công tác kế toán bằng tiền mặt tại Công ty TNHH Hùng Thắng. Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức hợp lý và hoạt động có trật tự. Về hình thức kế toán: Công ty sử dụng hình thức kế toán và chứng từ kế toán.
Thủ quỹ và kế toán tiền mặt độc lập với nhau và chỉ thực hiện đối chiếu, kiểm tra. Hơn nữa, công việc kế toán của công ty với sự trợ giúp của máy tính đã làm giảm bớt sự phức tạp và khối lượng công việc kế toán. Vì vậy, việc tổ chức công tác kế toán tại công ty phù hợp với điều kiện của một doanh nghiệp có quy mô hoạt động vừa phải.
Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác kế toán của Công ty TNHH Hùng Thắng. Việc tổ chức công tác kế toán phải đảm bảo nguyên tắc tiết kiệm có hiệu quả. Công ty phải sử dụng chế độ kế toán chi tiết trong kế toán của mình như mẫu kế toán chi tiết Tài khoản 131 và Tài khoản 331.
Kế toán trưởng Thủ quỹ Người chịu trách nhiệm kiểm kê hàng hóa (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên). Các công ty nên sử dụng phần mềm kế toán trên máy vi tính trong công tác kế toán nói chung và kế toán vốn tiền nói riêng. Hiện nay, kế toán thủ công chưa đáp ứng được yêu cầu kế toán và quản lý.
Vì vậy, kế toán vốn tiền mặt rất quan trọng và là công cụ không thể thiếu trong quản lý kế toán doanh nghiệp.
