CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC
2.3. THỰC TẾ CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH
2.3.5. Kế toán thu nhập khác, chi phí khác
Sinh viên: Trần Nguyệt Ánh Lớp: QT1307K 78
Sinh viên: Trần Nguyệt Ánh Lớp: QT1307K 79 Ghi chó:
Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng
§èi chiÕu, kiÓm tra Ghi cuèi quý, n¨m
Chøng tõ gèc Biªn b¶n TLTSC§, PKT...
B¶ng tæng hîp chøng tõ cïng lo¹i
Chøng tõ ghi sæ
Sæ c¸i TK 711,811...
B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh
B¸o c¸o tµi chÝnh Sæ ®¨ng ký
Chøng tõ ghi sæ
Sinh viên: Trần Nguyệt Ánh Lớp: QT1307K 80 Ví dụ:
- Ngày 06/12 công ty thanh lý một máy xúc đào bánh lốp với nguyên giá 323.809.524đ, đã khấu hao 185.323.000, số tiền thu được từ thanh lý là 110.987.000, VAT 10%
SỞ XÂY DỰNG HẢI PHÕNG CỘNG HÕA XÃHỘI CHỦ NGHĨA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 12 ĐỘC LẬP-TỰ DO-HẠNH PHÖC
An D-¬ng, ngµy 04 th¸ng 12 n¨m 2012 QUYẾT ĐỊNH
VỀ VIỆC THANH LÝ TÀI SẢN
- C¨n cø ®iÒu 6 luËt doanh nghiÖp nhµ n-íc ban hµnh ngµy 30/4/1995, ®iÒu 18 nghÞ
®Þnh 59/CP ngµy 3/10/1996 cña chÝnh phñ quy ®Þnh quyÒn chuyÓn nh-îng, thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh thuéc quyÒn qu¶n lý cña doanh nghiÖp.
- C¨n cø cuéc häp giao ban c¸c c¸n bé chñ chèt cña c«ng ty cæ phÇn x©y dùng sè 12 ngµy th¸ng 06 n¨m 03 vÒ viÖc thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh.
- XÐt ®Ò nghÞ cña bµ tr-ëng phßng tæng hîp c«ng ty.
M¸y xóc ®µo b¸nh lèp
§iÒu 1: Nay thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh (Thuéc nhãm F– Danh môc TSC§) do kh«ng sö dông ®-îc ®Ó thu håi bæ xung vèn l-u ®éng cña c«ng ty.
§iÒu 2: Thµnh lËp ban qu¶n lý tµi s¶n gåm:
1.¤ng: NguyÔn Kh¾c LÞch Tæng Gi¸m ®èc 2. Bµ: TrÇn ViÖt H¹ KÕ to¸n tr-ëng
Ban thanh lý tµi s¶n cã nhiÖm vô tæ chøc ®Þnh gi¸ tµi s¶n vµ lËp biªn b¶n thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh.
§iÒu 3: C¸c «ng (Bµ) tr-ëng phßng, ®éi tr-ëng thi c«ng vµ c¸c «ng (Bµ) cã tªn trªn c¨n cø quyÕt ®Þnh thi hµnh.
Sinh viên: Trần Nguyệt Ánh Lớp: QT1307K 81
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 12 Mẫu số 03-TSCĐ
Ban hành theo QĐ số 1141-TC/QĐ Ngày 1 tháng 11 năm 1995 của BTC
BIÊN BẢN THANH LÝ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Ngµy 06 th¸ng 12 n¨m 2012
C¨n cø quyÕt ®Þnh sè 33 ngµy 04 th¸ng 12 n¨m 2012 cña Gi¸m ®èc c«ng ty Cæ PhÇn x©y dùng sè 12 vÒ viÖc thanh lý TSC§.
I – Ban thanh lý tµi s¶n cè ®inh gåm:
¤ng(bµ) : NguyÔn Kh¾c LÞch §¹i diÖn……….Trëng ban.
¤ng(bµ) : TrÇn ViÖt H¹ §¹i diÖn……….Uû viªn.
II – TiÕn hµnh thanh lý TSC§
Tªn TSC§: M¸y xóc ®µo b¸nh lèp
Sè hiÖu TSC§: GL N¨m s¶n xuÊt: 2002 N-íc s¶n xuÊt ( X©y dùng): VN
N¨m ®-a vµo sö dông : 2003 Sè thÎ TSC§: 27 Nguyªn gi¸ TSC§: 323.809.524
Gi¸ trÞ hao mßn ®· trÝch ®Õn thêi ®iÓm thanh lý: 185.323.000 Gi¸ trÞ cßn l¹i cña TSC§: 138.486.524
III – KÕt luËn cña ban thanh lý TSC§:
………
………
……
Ngµy 06th¸ng 12n¨m2012.
Tr-ëng ban thanh lý
IV – KÕt qu¶ thanh lý TSC§
Chi phÝ thanh lý TSC§:
Gi¸ trÞ thu håi: 110.987.800
§· ghi gi¶m ( sè) thÎ TSC§ ngµy 06 th¸ng 12 n¨m 2012 .
Ngµy 06 th¸ng 12 n¨m 2012 Thñ tr-ëng ®¬n vÞ KÕ to¸n tr-ëng
Sinh viên: Trần Nguyệt Ánh Lớp: QT1307K 82 Biểu 2.19
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ CÙNG LOẠI Ghi có TK 211
Tháng 12 năm 2012 Chứng từ
Diễn giải số tiền
Ghi có tài khoản 211 - ghi nợ các tài khoản khác
Số ngày 214 811
BBTL 22
06/12
Thanh lí máy xúc đào bánh lốp, giá trị hao mòn
185.323.000 185.323.000
06/03 Giá trị còn lại 138.486.524 138.486.524
Tổng cộng 323.809.524 185.323.000 138.486.524
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng ( ký. họ tên ) (ký, họ tên )
Sinh viên: Trần Nguyệt Ánh Lớp: QT1307K 83 Biểu 2.20
CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 65
Diễn giải Tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thanh lý TSCĐ 214 211 185.323.000
Giá trị còn lại 811 211 138.486.524
Cộng 323.809.524
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Ngƣời lập Kế toán trƣởng ( Ký, họ tên) (ký, họ tên Biểu 2.21
SỔ CÁI
TK 811: CHI PHÍ KHÁC Năm 2012
NT GS
CTGS
DIỄN GIẢI
SH TK ĐƢ
SỐ TIỀN GHI
CHÚ S
H NT NỢ CÓ
Số phát sinh
31/12 65 31/12 Thanh lí TSCĐ 211 138.486.524
31/12 95 31/12 K/c chi phí khác 911 138.486.524
Cộng 138.486.524 138.486.524
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) ( ký, họ tên
Biểu 2.22
Sinh viên: Trần Nguyệt Ánh Lớp: QT1307K 84 Công ty CP xây dựng
số 12 PHIẾU THU
Ngày 06 tháng 12 năm 2012
Quyển số:
02 Số : 176 Nợ: 111 Có: 711
Mẫu số 01-TT QĐ số : 15/2006/QĐ-BTC
Ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trƣởng Bộ
Tài Chính Họ tên ngƣời nộp tiền: Trần Văn Tuấn
Địa chỉ: Phòng vật tư
Lý do nộp : Thu tiền thanh lí TSCĐ
Số tiền 110.987.800 Viết bằng chữ:
Một trăm mười một triệu chín trăm tám bảy nghìn tám trăm đồng Kèm theo : chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền : Một trăm mười một triệu chín trăm tám bảy nghìn tám trăm đồng
Ngày 06 tháng 12 năm 2012
Thủ trƣởng đơn vị Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời nộp tiền Ngƣời lập phiếu
Sinh viên: Trần Nguyệt Ánh Lớp: QT1307K 85 Biểu 2.23
BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ CÙNG LOẠI Ghi nợ tài khoản 111
Tháng 12 năm 2012 ĐVT: đồng
Chứng từ Diễn giải Số tiền Ghi nợ tài khoản 111-ghi có các tài khoản khác
Số ngày 131 112 711 3331 …
….. ….. ………….. ………..
PT 170
05/12 BVĐK An Dƣơng
trả nợ 105.600.000 105.600.000 PT
171
06/12 Rút tiền gửi nộp quỹ
600.000.000 60.000.000
PT 176
06/12 Thanh lý TSCĐ 110.987.800 100.898.000 10.089.800
……… ……… ………. ……….. …
Cộng 2.605.560.813 980.567.987 675.980.000 100.898.000 167.789.913
Ngƣời lập phiếu Kế toán trƣởng (ký, họ tên) (ký, họ tên
Sinh viªn: TrÇn NguyÖt Ánh 86 Líp : QT1307K Biểu 2.24
CHỨNG TỪ GHI SỔ Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Số: 56
Diễn giải Tài khoản
Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Góp vốn cổ phần 111 411
220.000.000 Thu nhập khác bằng TM 111 711 100.898.000 Thuế GTGT nộp bằng TM 111 3331 167.789.913
………. ………….. .
Cộng 2.605.560.813
Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng
( ký, họ tên ) ( ký, họ tên ) Biểu 2.25
SỔ CÁI
TK 711: THU NHẬP KHÁC Năm 2012
NT GS
CTGS
DIỄN GIẢI
SH TK ĐƢ
SỐ TIỀN GHI
CHÚ S
H NT NỢ CÓ
Số phát sinh
31/1
2 56 31/1 2
Thu nhập khác bằng
TM 111 100.898.000
31/1
2 96 31/1
2 K/c doanh thu HĐTC 911 100.898.00 0
Cộng 100.898.00
0
100.898.000 Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng
( ký, họ tên ) ( ký, họ tên )
Sinh viªn: TrÇn NguyÖt Ánh 87 Líp : QT1307K Biểu 2.26
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2012
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Chứng từ ghi sổ
Số tiền
Ghi Số chú
hiệu
Ngày tháng
Số hiệu
Ngày tháng
…. … …. …. …. ….
56 31/12 2.605.560.813 57 31/12 1.986.257.901
…. ….. ………
Cộng lũy kế từ đầu kỳ
Cộng lũy kế từ đầu kỳ
315.670.176.290
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên )
Sinh viªn: TrÇn NguyÖt Ánh 88 Líp : QT1307K