CHƢƠNG 1: NHỮNG VẪN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ
2.2 Thực trạng công tác tổ chức kế toán hàng tồn kho tại công ty TNHH MTV
2.2.1 Kế toán chi tiết hàng tồn kho tại công ty TNHH MTV thƣơng mại quốc tế
2.2 Thực trạng công tác tổ chức kế toán hàng tồn kho tại công ty TNHH
Trong đó:
Giá mua ghi trên hoá đơn:
- Công ty TNHH MTV thƣơng mại quốc tế Hằng Thành nộp thuế GTGT theo phƣơng pháp khấu trừ nên giá ghi trên hoá đơn là giá chƣa có thuế GTGT.
- Chi phí trực tiếp phát sinh trong quá trình mua: bao gồm chi phí vận chuyển, chi phí khác trong quá trình thu mua.
Ví dụ minh họa 1: Nhập khẩu Xe tải thùng 8 tấn CNHTC(4×2) của công ty TNHH ô tô HuaZhung Việt Nam (căn cứ vào hợp đồng nguyên tắc số 0301/HDNT/2013 đã kí ngày 03/01/2013), hóa đơn GTGT số 0000206 ngày 23/08/2013 (kèm theo biên bản bàn giao đại diện 2 bên đã ký(ngày 23/8/2013), hóa đơn vận chuyển số 0000120 của công ty CP vận tải Trƣờng An ngày 23 tháng 08 năm 2013.
Biểu 2.1: Biên bản bàn giao xe ngày 23 tháng 8 năm 2013 Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc BIÊN BẢN BÀN GIAO XE
Số 08/2013/BBBG
Căn cứ vào Hợp đồng HZ-HT/2013 ký ngày 03 tháng 01 năm 2013 giữa công ty TNHH MTV TM quốc tế Hằng Thành với công ty TNHH ô tô HuaZhung Việt Nam.
Hôm nay là ngày 23 tháng 08 năm 2013 tại công ty TNHH ô tô HuaZhung Việt Nam chúng tôi gồm có:
Bên giao hàng: CÔNG TY TNHH Ô TÔ HUAZHUNG VIỆT NAM Địa chỉ : Khu công nghiệp Đồ Sơn – Hải Phòng
Mã số thuế : 0200711138
Điện thoại : 04.6525672 Fax:04.6525672
Tài khoản : 160314851003745 Ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu Việt Nam, CN HP Đại diện : bà Bùi Thị Ngọc Chức vụ: Thủ kho
Bên nhận hàng: CÔNG TY TNHH MTV TM QUỐC TẾ HẰNG THÀNH Địa chỉ : Số 422 đƣờng Ngọc Lâm, Gia Thuỵ, Long Bên , Hà Nội
Mã số thuế : 0102353325 Điện thoại : 04.6525672
Tài khoản : 160314851007056 Ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu Việt Nam, CNHP
Đại diện : Bà Bùi Thị Huyền Trang Chức vụ: Nhân viên Hai bên tiến hành bàn giao 02 xe ô tô tải, nhãn hiệu CNHTC-ZZ3257N3847A, nội
dung cụ thể nhƣ sau:
STT Mô tả hàng hoá Thông số kỹ thuật SL Ghi chú 1 Ô tô tải CNHTC –
ZZ3257N4147W
SK: LZZ5ELSD8EA782714 SM:WD615.47*140117004457
01 2 Ô tô tải CNHTC –
ZZ3257N4147W
SK:LZZ5ELSE5EA782721 SM: WD615.47*14017002587
01 - Tình trạng xe khi bàn giao: Xe nguyên chiệc đồng bộ, mới 100%.
Xe hoạt động tốt đúng chủng loại quy cách, các chi tiết đúng đủ nhƣ hợp đồng đã ký.
Hai biên cùng ghi nhận kết quả bàn giao trên, ký tên xác nhận, biên bản kết thúc lúc 15 giờ 30 phút cùng ngày.
Biên bản đƣợc lập thành 02 bản, mỗi bản có giá trị pháp lý nhƣ nhau.
ĐẠI DIỆN BÊN GIAO ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN
Biểu số 2.2: Hóa đơn GTGT số 0000206 ngày 23 tháng 08 năm 2013
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Số: 0000206 Ngày 23 tháng 08 năm 2013
Đơn vị bán hàng(Sale company): CÔNG TY TNHH Ô TÔ HUAZHUNG VIỆT NAM Mã số thuế(Tax code): 0200711138
Địa chỉ(Address) : Lô đất L1.1,L1.2,L1.3,L1.4,L19,L1.20,L1.21,L1.22 Khu công nghiệp Đồ Sơn, Hải Phòng
Điện thoại(Tel): 031.3867991/2 031.3867998
Họ tên ngƣời mua(Customer’s name):
Tên đơn vị(Organiztion): Công ty TNHH MTV thƣơng mại quốc tế Hằng Thành.
Địa chỉ(Address): Số 422 đƣờng Ngọc Lâm, P.Gia Thuỵ, Q.Long Biên ,TP. Hà Nội Mã số thuế(Tax code): 0102353325
Hình thức thanh toán(Kind of payment) : CK Số tài khoản(Account code):
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền 01, Xe ô tô tải CNHTC-
ZZ3257N3847A chiếc 02 350.000.000 700.000.000
1.1 SK: LZZ5ELSD8EA782714 SM:WD615.47*140117004457 1.2 SK:LZZ5ELSE5EA782721
SM: WD615.47*14017002587
Cộng thành tiền(Total): 700.000.000 Thuế suất thuế GTGT( VAT rate): 10% Tiền thuế GTGT(VAT amount) 70.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán(Grand total) 770.000.000 Bằng chữ(In words): Bảy trăm bảy mƣơi triệu đồng ./.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu và ghi rõ họ tên) Buyer,signature full name (Seller/Signaturefull name)
Chelf officer/Signature seal,full name
Biểu số 2.3: Hóa đơn GTGT số 0000120, hóa đơn chi phí vận chuyển ô tô tải từ nhà máy ô tô HuaZhung Việt Nam
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Số: 0000120 Ngày 23 tháng 08 năm 2013
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI TRƢỜNG AN
Mã số thuế: 0103021386
Địa chỉ : Số 68 Nguyến Khánh Toàn, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội Số tài khoản:
Điện thoại:
Họ tên ngƣời mua:
Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV thƣơng mại quốc tế Hằng Thành.
Địa chỉ: Số 422 đƣờng Ngọc Lâm, P.Gia Thuỵ, Q.Long Biên ,TP. Hà Nội Mã số thuế: 0102353325
Hình thức thanh toán: CK/TM Số tài khoản:
STT Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền 01,
Vận chuyển ô tô tải tuyến Hải Phòng – Hà Nội
km 120 113.636 13.636.320
Cộng thành tiền: 13.636.320 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 1.363.632 Tổng cộng tiền thanh toán 14.999.952 Bằng chữ: Mƣời bốn triệu chín trăm chín mƣơi chín nghìn chín trăm năm hai đồng ./.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu và ghi rõ họ tên)
- Sau khi ký nhận biên bản bàn giao (082013/BBBG), thủ kho lập phiếu nhập kho ngày 23 tháng 08 năm 2013.
Biểu số 2.4 : Phiếu nhập kho ngày 23 tháng 08 năm 2013 Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI
QUỐC TẾ HẰNG THÀNH Mẫu số 01 -VT
Bộ phận: Kho
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 23 tháng 08 năm 2013 Nợ: 156 Số 124 Có: 331 Họ và tên ngƣời giao hàng: Nguyễn Văn Thƣơng
Lý do nhập: Mua nhập kho
STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tƣ, dụng cụ, sản phẩm,
hàng hoá
Mã số
Đơn vị tính
Số lƣợng
Đơn giá
Thành tiền Theo
CT
Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
01, Xe tải thùng 8 tấn CNHTC(4×2) TL Chiếc 02 02 350.000.000 700.000.000 1.1 SK: LZZ5ELSD8EA782714
SM:WD615.47*140117004457 1.2 SK:LZZ5ELSE5EA782721
SM: WD615.47*14017002587
Cộng 700.000.000
Bằng chữ: Bảy trăm triệu đồng ./.
Số chứng từ gốc kèm theo: 01 hóa đơn giá trị gia tăng số 0000206.
Ngày 23 tháng 08 năm 2013 Ngƣời lập phiếu
(Ký, họ tên)
Ngƣời giao hàng (Ký, họ tên)
Thủ kho (Ký, họ tên)
Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
- Từ phiếu nhập kho số 124 ngày 23-08-2013, kế toán lập thẻ kho của xe ô tô tải thùng 8 tấn CNHTC(4×2).
Biểu số 2.5: Thẻ kho tháng 8 năm 2013 Công ty TNHH MTV TM quốc tế
Hằng Thành
Số 422 đƣờng Ngọc Lâm,Gia Thụy,Long Biên,Hà Nội
Mẫu số S09 – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)
THẺ KHO Tháng 8 năm 2013
Tên vật tƣ hàng hóa: Xe ô tô tải thùng 8 tấn CNHTC (4×2) Đơn vị tính : chiếc
Số TT
Ngày tháng
Số hiệu
chứng từ Diễn giải
Ngày nhập xuất
Số lƣợng Ký xác nhận của
kế toán
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn
A B C D E F 1 2 3 G
Số dƣ đầu kỳ 2
….
10/08 PNK 119 10/08 5 8
23/08 PNK124 Nhập kho 23/08 2 10
26/08 PXK 120 Xuất kho 26/08 1 9
28/08 PNK130 Nhập kho 28/08 2 11
28/08 PXK127 Xuất kho 28/08 2 9
30/08 PXK128 Xuất kho 30/08 3 6
Cộng cuối kỳ X 15 14 1 x
Ngày 31 tháng 8 năm 2013 Thủ kho
(Ký họ tên)
Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Giám đốc
(Ký họ tên, đóng dấu)
- Từ phiếu nhập kho ngày 23 tháng 8 năm 2013, kế toán lập sổ chi tiết vật tƣ hàng hóa (Biểu 2.6). Từ sổ chi tiết hàng hóa (Biểu 2.7) kế toán lập bảng tổng hợp hàng hóa.
Biểu 2.6 : Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hóa ( Xe ô tô tải CNHTC)
CÔNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI QUỐC TẾ HẰNG THÀNH
SỐ 422 ĐƢỜNG NGỌC LÂM, GIA THUỴ, LONG BIÊN, HÀ NỘI Mẫu số S10-DN
(Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
Năm 2013
: 156 Tên kho:
): Xe ô tô tải thùng 8 tấn CNHTC (4×2)
SH NT
380.111.000 2 760.222.000
… … ……. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
PNK 119 29/07 Nhập kho 454.545.455 01 454.545.455 5 2.774.273.920
… … … … … … … … … …
PNK 124 23/08 Nhập kho 350.000.000 2 700.000.000 10 5.211.426.408
HĐGTGT
số 0000120 28/08 Phí vận chuyển 13.636.320 5.225.062.728
… … ……. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
x 15 6.850.785.074 14 6.480.320.013 1 370.465.061
Biểu số 2.7: Bảng tổng hợp hàng hóa
Mẫu số S11-DN
SỐ 422 ĐƢỜNG NGỌC LÂM, GIA THUỴ, LONG BIÊN, HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC
ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC)
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
Năm 2013 Tài khoản :156
STT
1. Xe tải thùng 8 tấn CNHTC(4×2) 760.222.000 6.705.785.074 5.980.320.013 370.465.061 2. Xe tải tự đổ CNHTC 371 24m3 4.831.471.750 10.667.001.725 15.498.473.475 -
3. Xe tải CNHTC (6×4) 1.169.778.000 4.341.566.712 5.511.344.712 -
4. Xe tải CNHTC (8×4) 1.685.530.443 6.325.435.013 7.284.597.306 726.368.150
5. Xe ô tô SHAANXI 6.203.470.000 6.203.470.000 -
6. Xe ô tải BEIBEN - 563.636.364 563.636.364 -
8.477.001.193 45.473.896.614 52.824.064.596 1.096.833.211
Ví dụ minh họa 2: Nhập khẩu Xe tải tự đổ SHAANXI (theo hợp đồng NNGD-2 đã ký ngày 06/01/2013 giữa công ty TNHH MTV thƣơng mại quốc tế Hằng Thành với công ty TNHH chuyên dụng ô tô Ngọc Sài – Quảng Tây – Trung Quốc), kèm theo tờ khai hải quan số 3956, hóa đơn thƣơng mại của công ty TNHH chuyên dụng ô tô Ngọc Sái – Quảng Tây – Trung Quốc), hóa đơn vận chuyển ô tô từ cửa khẩu Lạng Sơn số 0000146 ngày 26 tháng 08 năm 2013.
Biểu 2.8: Tờ khai hải quan số 3956.
HẢI QUAN VIỆT NAM TỜ KHAI HẢI QUAN ĐIỆN TỬ
Cục Hải quan: Cục Hải quan Tỉnh Lạng Sơn Nhập khẩu
Chi cục Hải quan đăng ký tờ khai Chi cục HQCK Hữu Nghị Lạng Sơn
Số tham chiếu:
24566 Ngày, giờ gửi:
20/8/2013 10:44
Số tờ khai: 3956 Ngày, giờ đăng ký:
20/8/2013 9:57 Số lƣợng phụ lục tờ khai: 0
Công chức đăng ký tờ khai Hệ thống xử lý dữ liệu điện tử Hải quan
Chi cục Hải quan cửa khẩu nhập Cửa khẩu Hữu Nghị (Lạng Sơn)
1. Ngƣời xuất khẩu 5. Loại hình NKD01 Nhập kinh doanh SINOTRUCK.IMPORT&EXPORT CO.LTD
MST: 6. Hóa đơn thƣơng mại
YAI36201XS 25/08/2013
7. Giấy phép số Ngày:
Ngày hết hạn:
8. Hợp đồng YA136201XS Ngày: 06/01/2013 Ngày hết hạn:
2. Ngƣời nhập khẩu
Công ty TNHH MTV TM Quốc tế Hằng Thành Số 422 đƣờng Ngọc Lâm,P.Gia Thụy, Q.Long Biên,TP Hà Nội
MST: 0102353325
9. Vận đơn (số/ngày) KHÔNG VẬN ĐƠN 25/08/2013
10. Cảng xếp hàng Ping Xiang-China
11. Cảng dỡ hàng B021 Cửa khẩu Hữu Nghị (Lạng Sơn) 3. Ngƣời ủy thác/Ngƣời đƣợc ủy quyền:
MST:
12. Phƣơng tiện vận tải: Đƣờng bộ
Ngày đến: 26/08/2013 13. Nƣớc xuất khẩu CN
4. Đại lý hải quan Tên, số hiệu: Ô tô/ China
MST:
14. Điều kiện giao hàng: DAF
15. Phƣơng thức thanh toán TT
16. Đồng tiền thanh toán: USD
17. Tỷ giá tính thuế 20.828
Số
TT 18. Mô tả hàng hóa 19. Mã số hàng hóa
20. Xuất xứ
21. Chế độ ƣu đãi
22.
Lƣợng hàng
23.
Đơn vị tính
24. Đơn giá nguyên giá
25. Trị giá nguyên tệ
1
Ô tô đầu kéo nhãn hiệu CNHTC, Model ZZ4257N3247C1 động cơ Diesel, công suất 2701W, DT xylanh 9726 cm3,TTL có tải 25000KG cho phép 40000KG. Năm sản xuất 2013. Tay lái bên trái,cabin có giƣờng nằm.
Hàng mới 100% Trung Quốc sản xuất.
87012090 China 2 Chiếc 36,750 73.500
Cộng 73.500 Loại thuế Trị giá tính thuế/Số lƣợng chịu thuế Thuế suất(%)/Mức thuế Tiền thuế
26. Thuế nhập khẩu 1.530.858.000/1 5 76.542.900
27. Thuế TTĐB 28. Thuế BVMT
29. Thuế GTGT 1.607.400.900/1 10 160.740.090
30. Tổng số tiền thuế(ô 26+27+28+29): 237.282.990 VNĐ
Bằng chữ: Năm trăm chín ba triệu hai trăm linh bảy nghìn bốn trăm bảy năm đồng.
31. Lƣợng hàng, số hiệu container
STT Số hiệu container Số lƣợng kiện trong container Trọng lƣợng hàng trong container
Địa điểm đóng hàng Cộng: 1 Cộng: 8,800kg/8,800kg
32. Chứng từ đi kèm
33. Tôi xin cam đoan, chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về nội dung khai trên tờ khai
Ngày 26 tháng 8 năm 2013
34. Kết quả phân luồng và hƣớng dẫn làm thủ tục hải quan
Tờ khai phải xuất trình chứng từ
Đề nghị doanh nghiệp mang hồ sơ giấy lên kiểm tra chi tiết tai đơn vị hải quan.
35. Ghi chép khác
Hàng có giấy đăng lý kiểm tra chất lƣợng do đội kiểm tra khu vực II Cục đăng kiểm Việt Nam cấp
36. Xác nhận của hải quan giám sát 37. Xác nhận giải phóng hàng/đƣa hàng về bảo quản /chuyển cửa khẩu
38. Xác nhận thông quan
Biểu 2.9: Hóa đơn thƣơng mại (công ty TNHH ô tô chuyên dụng Ngọc Sái–
Quảng Tây)
广西玉柴专用汽车有限公司 GUANGXI YUCHAI SPECIAL PURPOSE AUTOMOBILE CO,.LTD
Add: NO.5 ZONGBU ROAD HIGT-TECH REGION, NANNING, GUANGXI, P.R.CHINA
Tel: 86771-5688228 Fax: 86771-3906175
COMMERCIAL INVOICE
TO HANGTHANH INTERNATIONAL TRADING ONE MEMBER COMPANY LIMITED
Date: AUGUST 25th , 2013 Invoice No: YAI36201XS
N/M Contract No: NNDG-2
FROM: PINGXIANG CHINA TO: HUU NGHI VIET NAM Term of payment: TT
NO PACKING OF DESCRIPTION QUANTITY UNIT PRICE
(USD)
TOTAL AMOUNT
(USD)
01
- 6×4 SHAANXI TIPPER
- Truck model: NZ3252
- Chassic Model:
- Engine Output:
- Wheel&Tyres:
- Cargo body:
- Cabin Colour:
- 100% Brand new
- Other specifications as Manufacture Standard
02 36.750 73.500
TOTAL AMOUNT (DAF HUU NGHI)
US DOLLARS THIRTY SIX THOUSAND FIVE HUNDRED
USD 73.500 VIN CODE AND ENGINE NUMBERS
SN ENGINE NUMBERS VIN CODE
01 WD12.375*1107I007871* LZGCL2M457×040948
02 WD12.375*1107J008876* LZGCL2M457×040954
Biểu số 2.10: Hóa đơn GTGT số 0000146 ngày 26-08-2013, chi phí vận chuyển ô tô từ cửa khẩu Lạng Sơn
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: AA/13P Số: 0000146 Ngày 26 tháng 08 năm 2013
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI TRƢỜNG AN
Mã số thuế: 0103021386
Địa chỉ : Số 68 Nguyến Khánh Toàn, Quận Cầu Giấy, Thành Phố Hà Nội Số tài khoản:
Điện thoại:
Họ tên ngƣời mua:
Tên đơn vị: Công ty TNHH MTV thƣơng mại quốc tế Hằng Thành.
Địa chỉ: Số 422 đƣờng Ngọc Lâm, P.Gia Thuỵ, Q.Long Biên ,TP. Hà Nội Mã số thuế: 0102353325
Hình thức thanh toán: CK/TM Số tài khoản:
ST
T Tên hàng hoá, dịch vụ ĐVT Số lƣợng Đơn giá Thành tiền 01,
Vận chuyển hàng hóa Tuyến Lạng Sơn – Hà
Nội
Km 164 113.363 18.591.532
Cộng thành tiền: 18.591.532 Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 1.859.153 Tổng cộng tiền thanh toán 20.450.685 Bằng chữ: Hai mƣơi triệu bốn trăm năm mƣơi nghìn sáu trăm tám mƣơi năm đồng ./.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký và ghi rõ họ tên) (Ký và ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu và ghi rõ họ tên)
Biểu 2.11: BIÊN BẢN BÀN GIAO XE BIÊN BẢN BÀN GIAO XE
Số 08/2013/BBBG
Căn cứ vào Hợp đồng TA-HT/2013 ký ngày 03 tháng 01 năm 2013 giữa công ty Cổ phần vận tải Trƣờng An với công ty TNHH MTV TM quốc tế Hằng Thành.
Hôm nay là ngày 26 tháng 08 năm 2013 tại công ty TNHH MTV TM quốc tế Hằng Thành
Bên giao hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI TRƢỜNG AN Địa chỉ :
Mã số thuế : 0103021386
Điện thoại : 04-38272143 Fax:04-38272143
Tài khoản : Số 020.003.613.039 – Mở tại ngân hàng TMCP Sài Gòn Thƣơng tín – PGD Ngô Gia Tự – Chi nhánh Long Biên.
Đại diện : Anh Phùng Văn Hoan Chức vụ: Nhân viên
Bên nhận hàng: CÔNG TY TNHH MTV TM QUỐC TẾ HẰNG THÀNH Địa chỉ : Số 422 đƣờng Ngọc Lâm, Gia Thuỵ, Long Bên , Hà Nội
Mã số thuế : 0102353325 Điện thoại : 04.6525672
Tài khoản : 160314851007056 Ngân hàng TMCP xuất nhập khẩu Việt Nam, CN Hải Phòng
Đại diện : Bà Bùi Thị Huyền Trang Chức vụ: Nhân viên Hai bên tiến hành bàn giao 02 xe ô tô tải, nhãn hiệu SHAANXI , nội dung cụ thể nhƣ
sau:
STT Mô tả hàng hoá Thông số kỹ thuật SL Ghi chú
1 Xe tải tự đổ SHAANXI SK: LZGCL2M457×040948 SM: WD12.375*1107I007871*
01 2 Xe tải tự đổ SHAANXI SK: LZGCL2M457×040954
SM: WD12.375*1107J008876*
01
- Tình trạng xe khi bàn giao: Xe nguyên chiệc đồng bộ, mới 100%.
Xe hoạt động tốt đúng chủng loại quy cách, các chi tiết đúng đủ nhƣ hợp đồng đã ký.
Hai biên cùng ghi nhận kết quả bàn giao trên, ký tên xác nhận, biên bản kết thúc lúc 15 giờ 30 phút cùng ngày.
Biên bản đƣợc lập thành 02 bản, mỗi bản có giá trị pháp lý nhƣ nhau.
ĐẠI DIỆN BÊN GIAO ĐẠI DIỆN BÊN NHẬN
- Căn cứ vào tờ khai hải quan số 3956, thủ kho lập phiếu nhập kho ngày 26 tháng 08 năm 2013.
Biểu số 2.12: Phiếu nhập kho
Đơn vị: Công ty TNHH MTV THƢƠNG
MẠI QUỐC TẾ HẰNG THÀNH Mẫu số 01 -VT Bộ phận: Kho
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC) PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 26 tháng 08 năm 2013 Nợ: 156 Số 127 Có: 111 Họ và tên ngƣời giao hàng: Nguyễn Phú Huy
Lý do nhập: Mua nhập kho STT
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tƣ, dụng cụ,
sản phẩm, hàng hoá
Mã số
Đơn vị tính
Số lƣợng
Đơn giá
Thành tiền Theo
CT
Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
01, Xe ô tô tải SHAANXI TL Chiếc 02 02 803.700.450 1.607.400.900 1.1 SK: LZGCL2M457×040948
SM: WD12.375*1107I007871*
1.2 SK: LZGCL2M457×040954 SM: WD12.375*1107J008876*
Cộng 1.607.400.900
Bằng chữ: Một tỉ sáu trăm lẻ bảy triệu bốn trăm nghìn chín trăm đồng ./.
Số chứng từ gốc kèm theo: 01 hóa đơn thƣơng mại số YA136201XS.
Ngày 26 tháng 08 năm 2013 Ngƣời lập phiếu
(Ký, họ tên)
Ngƣời giao hàng (Ký, họ tên)
Thủ kho (Ký, họ tên)
Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Từ phiếu nhập kho 127 ngày 26 tháng 08 năm 2013, thủ kho lập thẻ kho cho xe ô tô tải SHAANXI.
Biểu số 2.13 : Thẻ kho tháng 8 năm 2013 xe ô tô tải SHAANXI Công ty TNHH MTV TM quốc tế
Hằng Thành
Số 422 đƣờng Ngọc Lâm,Gia Thụy,Long Biên,Hà Nội
Mẫu số S09 - DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trƣởng BTC)
THẺ KHO Tháng 8 năm 2013
Tên vật tƣ hàng hóa: Xe ô tô tải SHAANXI Đơn vị tính : chiếc
Số TT
Ngày tháng
Số hiệu chứng từ
Diễn giải
Ngày nhập xuất
Số lƣợng Ký xác nhận của kế
toán
Nhập Xuất Nhập Xuất Tồn
A B C D E F 1 2 3 G
Số dƣ đầu kỳ -
….
01/08 PNK
113 Nhập kho 01/08 2 4
20/08 PNK
119 Xuất kho 20/08 1 3
26/08 PNK
127 Nhập kho 26/08 2 5
28/08 PXK
127 Xuất kho 28/08 1 4
… … … ..
Cộng cuối kỳ X 8 8 - x
Ngày 31 tháng 8 năm 2013 Thủ kho
(Ký họ tên)
Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký họ tên, đóng dấu)
Biểu 2.14: Sổ chi tiết vật liệu, sản phẩm, hàng hóa ( Xe ô tô tải tự đổ SHAANXI)
CÔNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI QUỐC TẾ HẰNG THÀNH SỐ 422 ĐƢỜNG NGỌC LÂM, GIA THUỴ, LONG BIÊN, HÀ NỘI
Mẫu số S10-DN
(Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC) SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, SẢN PHẨM, HÀNG HÓA
Năm 2013
: 156 Tên kho:
): Xe ô tô tải tự đổ SHANNXI
SH NT
- -
… … ……. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
HĐ GTGT
số 000024 08/05 Chi phí dầu
diesel 16.107.000 4 2.536.353.013
.. … .. … … … … … … …
HĐGTGT số
0000106 26/08 Phí vận chuyển 18.591.532 2.864.786.320
PNK 127 26/08 Nhập kho 803.700.450 2 1.607.400.900 5 4.472.187.200
PXK 127 28/08 Xuất kho 970.909.320 1 970.909.320 4 3.501.277.880
… … ……. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
x 8 6.203.470.000 8 6.203.470.000 - -
Ví dụ minh họa 3: Xuất kho ô tô tải thùng CNHTC Ngày 25 tháng 08 năm 2013, công ty nhận đƣợc đơn đặt hàng của công ty TNHH thiết vị và phụ tùng THT Việt Nam và căn cứ vào hợp đồng nguyên tắc số 20012013 đã kí ngày 20 tháng 01 năm 2013 và biên bản giao nhận khối lƣợng ngày 26 tháng 08 năm 2013 đƣợc đại diện hai bên ký. Công ty TNHH MTV thƣơng mại quốc tế Hằng Thành xuất hóa đơn GTGT số 0000152 cho công ty TNHH thiết vị và phụ tùng THT Việt Nam.
Biểu số 2.15 : Phiếu xuất kho ngày 26 tháng 08 năm 2013
Đơn vị: CÔNG TY TNHH MTV THƢƠNG MẠI QUỐC
TẾ HẰNG THÀNH Mẫu số 01 -VT
Bộ phận: Kho
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trƣởng BTC) PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 26 tháng 08 năm 2013 Nợ: 632 Số 123 Có: 156 Họ và tên ngƣời giao hàng: Hoàng Văn Công
Lý do nhập: Xuất kho ST
T
Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tƣ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá
Mã số
Đơn vị tính
Số lƣợng
Đơn giá
Thành tiền Theo
CT
Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
01 Xe tải thùng 8 tấn CNHTC(4×2) TL Chiếc 01 01 356.818.160 356.818.160 SK:LZZ5ELSD8EA782714
SM:WD615.47*140117004457
Cộng 356.818.160
Bằng chữ: Ba trăm năm mƣơi sáu triệu tám trăm mƣời tám nghìn một trăm sáu mƣơi đồng ./.
Số chứng từ gốc kèm theo:
Ngày 26 tháng 08 năm 2013 Ngƣời lập phiếu
(Ký, họ tên)
Ngƣời giao hàng (Ký, họ tên)
Thủ kho (Ký, họ tên)
Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)