CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI
2.2 Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần đầu tƣ Cửu
2.2.1 Kế toán tiền mặt tại Công ty Cổ phần đầu tƣ Cửu Long
hành ghi vào sổ cái các tài khoản có liên quan. Cuối tháng tiến hành đối chiếu với bảng tổng hợp chi tiết kế toán tiến hành ghi vào bảng cân đối kế toán. Khi tất cả số liệu trên bảng cân đối khớp kế toán tiến hành đƣa vào báo cáo tài chính.
- Hệ thống báo cáo tài chính:
Báo cáo của Công ty theo niên độ kế toán từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm. Báo cáo bao gồm:
+ Bảng cân đối kế toán;
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;
2.2 Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty Cổ phần đầu tƣ
* Quy trình hạch toán:
Sơ đồ 2.5: Quy trình hạch toán tiền mặt
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT,...đã đƣợc kiểm tra làm căn cứ vào Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 111, Sổ quỹ. Cuối tháng hoặc định kỳ vào Bảng cân đối số phát sinh và lập Báo cáo tài chính.
Mọi khoản thu, chi tiền mặt tại công ty đều có phiếu thu, chi hợp lệ. Phiếu thu đƣợc lập làm 3 liên, sau đó chuyển cho kế toán trƣởng, giám đốc ký duyệt mới chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ. Sau khi đã nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền thực tế nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu và ghi rõ họ tên. Đối với phiếu chi kế toán lập làm 2 liên và chỉ khi có đủ chữ ký của ngƣời lập phiếu, kế toán trƣởng, giám đốc, thủ quỹ mới đƣợc xuất quỹ. Sau khi nhận đủ tiền, ngƣời nhận phải trực tiếp ghi rõ số tiền đã nhận bằng chữ, ký tên và ghi rõ họ tên
Sổ quỹ tiền mặt
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ Cái TK 111
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT,...
Bảng cân đối SPS
vào phiếu chi. Trong 3 liên của phiếu thu, 1 liên giữ lại làm gốc, 1 liên giao cho ngƣời nộp tiền, 1 liên giao kế toán cùng với chứng từ gốc để vào sổ kế toán.
* Hạch toán một số nghiệp vụ kế toán tại Công ty
1) Nghiệp vụ 1: Ngày 03 tháng 12 năm 2011 tạm ứng tiền nhập hàng cho ông Hoàng Việt số tiền là 159.000.000 đồng
- Ngày 03/12/2011 ông Hoàng Việt viết giấy đề nghị tạm ứng (Biểu 2.1)
- Sau khi giấy đề nghị tạm ứng đƣợc giám đốc công ty xét duyệt, kế toán tiến hành lập phiếu chi số 08 (Biểu 2.2), thủ quỹ làm thủ tục xuất quỹ.
- Căn cứ vào giấy đề nghị tạm ứng, phiếu chi, các thông tin đƣợc kế toán nhập vào Sổ Nhật ký chung (Biểu 2.12), Sổ Cái TK 111 (Biểu 2.13), Sổ quỹ tiền mặt (Biểu 2.14)
Nợ TK 141: 159.000.000 Có TK 1111: 159.000.000
Biểu 2.1: Giấy đề nghị tạm ứng CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ
CỬU LONG
ĐC: 367 Tôn Đức Thắng-AD_HP ĐT: 031.3571698
Fax: 031.3571698
Mẫu số S02c1 – DNN ( Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của
Bộ trưởng BTC)
GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày 03 tháng 12 năm 2011 Kính gửi : Giám đốc công ty
Tên tôi là: Hoàng Việt
Bộ phận: Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu
Đề nghị cho tạm ứng số tiền: 159.000.000đ (Viết bằng chữ: Một trăm năm mươi chin triệu đồng chẵn) Lý do tạm ứng: Tạm ứng tiền nhập hàng
GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên)
PHÕNG KẾ TOÁN
(Ký, họ tên)
NGƢỜI ĐỀ NGHỊ
(Ký, họ tên)
Biểu 2.2: Phiếu chi ngày 03/12/2011 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ
CỬU LONG
ĐC:367 Tôn Đức Thắng-AD_HP ĐT: 031.3571698
Fax: 031.3571698
Mẫu số S02c1 – DNN ( Ban hành kèm theo QĐ
số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm
2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI
Số: 08
Ngày 03 tháng 12 năm 2011 Họ và tên ngƣời nhận tiền: Hoàng Việt
Địa chỉ: Phòng kinh doanh XNK Lý do chi: Tạm ứng tiền nhập hàng Số tiền: 159.000.000đ
(Viết bằng chữ) Một trăm năm mươi chín triệu đồng chẵn.
Kèm theo Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm năm mươi chín triệu đồng chẵn.
Ngày 03 tháng 12 năm 2011 Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
NGUYỄN LAN HƢƠNG
Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
NGUYỄN THỤY VÂN
Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên)
HOÀNG VIỆT
Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên)
VŨ THỊ THƠM
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
NGUYỄN THỊ QUỲNH
2) Nghiệp vụ 2: Ngày 06 tháng 12 năm 2011 bà Bùi Khánh Hà rút tiền gửi ngân hàng (VND) về nhập quỹ tiền mặt số tiền là 260.000.000 đồng
- Căn cứ vào giấy lĩnh tiền (Biểu 2.3), kế toán viết phiếu thu số 17 (Biểu 2.4), sau đó thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ
- Căn cứ vào giấy lĩnh tiền, phiếu thu, các thông tin đƣợc kế toán nhập vào Sổ Nhật ký chung (Biểu 2.12), Sổ Cái TK 111 (Biểu 2.13), Sổ quỹ tiền mặt (Biểu 2.14)
Nợ TK 1111: 260.000.000 Có TK 1121: 260.000.000
Biểu 2.3: Giấy lĩnh tiền ngày 06/12/2011 (BIDV)
NGÂN HÀNG ĐẦU TƢ VÀ PHÁT
TRIỂN HẢI PHÕNG BIDV GIẤY LĨNH TIỀN
Ngày/Date: 06/12/11
Số GD Mã GDV
Ngƣời lĩnh tiền / Receiver: Bùi Khánh Hà
CMND / I.D.PP No: 031528186 Ngày/ Dated:14/03/99 Nơi cấp/ Place of issue: CAHP
Địa chỉ / Address: 367 Tôn Đức Thắng – An Dương – Hải Phòng Tên tài khoản / Account: Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long
Số tài khoản / Account No: 3211100001155 Tại ngân hàng /With Bank: BIDV Yêu cầu rút số tiền
Amount to withdraw
Bằng chữ / In words: Hai trăm sáu mươi triệu đồng chẵn/………
Bằng số / In figures: 260.000.000 đồng/………
Nội dung / Details: Rút tiền mặt...
...
Kế toán trƣởng Chief Accountant
Nguyễn Thụy Vân
Chủ tài khoản A/C Holder
Nguyễn Lan Hƣơng
Ngƣời nộp tiền Depositor
Bùi Khánh Hà
Giao dịch viên Teller
Trịnh Hƣơng Giang
Kiểm soát Verified by
Lê Đức Nghiêm
Trƣởng CN/PGĐ
Biểu 2.4: Phiếu thu ngày 06/12/2011 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ
CỬU LONG
ĐC:367 Tôn Đức Thắng-AD_HP ĐT: 031.3571698
Fax: 031.3571698
Mẫu số S02c1 – DNN ( Ban hành kèm theo QĐ
số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm
2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Số: 17
Ngày 06 tháng 12 năm 2011
Họ và tên ngƣời nộp tiền: Bùi Khánh Hà Địa chỉ: Phòng kế toán
Lý do nộp: Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt
Số tiền: 260.000.000đ (Viết bằng chữ) Hai trăm sáu mươi triệu đồng chẵn.
Kèm theo Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Hai trăm sáu mươi triệu đồng chẵn.
Ngày 06 tháng 12 năm 2011
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
NGUYỄN LAN HƢƠNG
Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
NGUYỄN THỤY VÂN
Ngƣời nộp tiền (Ký, họ tên)
BÙI KHÁNH HÀ
Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên)
VŨ THỊ THƠM
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
NGUYỄN THỊ QUỲNH
3) Nghiệp vụ 3: Ngày 10 tháng 12 năm 2011 nhập kho thép hình do mua của công ty Cổ phần TM&ĐT Hùng Quỳnh với số tiền là 1.129.199.610đ, công ty trả 210.000.000đ bằng tiền mặt, số còn lại ghi vào nợ phải trả ngƣời bán.
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT0079743 (Biểu 2.5) kế toán lập phiếu nhập kho 07 (Biểu 2.6), phiếu chi số 30 (Biểu 2.7)
- Căn cứ vào các chứng từ: hóa đơn GTGT, phiếu chi, các thông tin đƣợc kế toán nhập vào Sổ Nhật ký chung (Biểu 2.12), Sổ Cái TK 111 (Biểu 2.13), Sổ quỹ tiền mặt (Biểu 2.14)
Nợ TK 1331: 102.654.510 Nợ TK 1561: 1.026.545.100 Có TK 1111: 210.000.000 Có TK 331: 919.199.610
CÔNG TY CPTM&ĐT HÙNG QUỲNH
KM 8 ĐƢỜNG 5 CŨ – QUÁN TOAN – HỒNG BÀNG - HP
MST: 0200577034 Biểu 2.5: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0079743
HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng
Ngày 10 tháng 12 năm 2011
Mẫu số: 01 GTKT3/001 AA/11P
0079743 Đơn vị bán hàng: ……….….…..
Địa chỉ: ………..….….
Số tài khoản:……… ….….….….
Điện thoại: ………. MS:
Họ tên ngƣời mua hàng: ……….….….….….
Tên đơn vị: Công ty CP đầu tư Cửu Long...
Địa chỉ: Số 367 Tôn Đức Thắng – An Dương – Hải Phòng...
Số tài khoản ………....……….…..….…..
Hình thức thanh toán:TM,CK MS: 0 2 0 0 2 5 0 9 7 7 - - - - STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Thép hình các loại Kg 90.687 11.319,65 1.026.545.100
Cộng tiền hàng: 1.026.545.100
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 102.654.510 Tổng cộng tiền thanh toán: 1.129.199.610 Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ, một trăm hai mươi chín triệu một trăm chín mươi chin
ngàn sáu trăm mười đồng chẵn./.
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Biểu 2.6: Phiếu nhập kho ngày 10/12/2011 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ
CỬU LONG
ĐC:367 Tôn Đức Thắng-AD_HP ĐT: 031.3571698
Fax: 031.3571698
Mẫu số S02c1 – DNN ( Ban hành kèm theo QĐ
số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm
2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO Số: 07
Ngày 10 tháng 12 năm 2011
Họ tên ngƣời giao hàng: Công ty Cổ phần TM&ĐT Hùng Quỳnh Địa chỉ: Km 8, đƣờng 5 cũ, Quán Toan, Hồng Bàng, Hải Phòng
Số TT
Tên, nhãn hiệu, quy cách vật tƣ, hàng hóa
Mã số Đơn vị tính
Số lƣợng Đơn giá Thành tiền Theo
chứng từ
Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
Thép hình các loại Kg 90.687 11.319,65 1.026.545.100
Cộng 1.026.545.100
Thuế VAT 102.654.510
1.129.199.610 Ngƣời lập phiếu
(Ký, họ tên)
Ngƣời giao hàng (Ký, họ tên)
Thủ kho (Ký, họ tên)
Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu 2.7: Phiếu chi ngày 10/12/2011 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ
CỬU LONG
ĐC:367 Tôn Đức Thắng-AD_HP ĐT: 031.3571698
Fax: 031.3571698
Mẫu số S02c1 – DNN ( Ban hành kèm theo QĐ số
48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ
trưởng BTC)
PHIẾU CHI Số:30
Ngày 10 tháng 12 năm 2011
Họ và tên ngƣời nhận tiền: Hoàng Việt Địa chỉ: Phòng kinh doanh XNK
Lý do chi: Trả tiền thép hình các loại – Cty CP TM&ĐT Hùng Quỳnh
Số tiền: 210.000.000đ (Viết bằng chữ) Hai trăm mươi triệu đồng chẵn.
Kèm theo Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm mươi triệu đồng chẵn.
Ngày 10 tháng 12 năm 2011
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
NGUYỄN LAN HƢƠNG
Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
ĐỖ THỤY VÂN
Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên)
HOÀNG VIỆT
Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên)
VŨ THỊ THƠM
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
NGUYỄN THỊ QUỲNH
4) Nghiệp vụ 4: Ngày 19/12/2011 bà Đỗ Thị Thu Dung đề nghị thanh toán chi phí thay dầu xe Yaris với số tiền là 372.152 đồng.
- Kế toán sau khi xem xét giấy đề nghị thanh toán (Biểu 2.8) và hóa đơn GTGT kèm theo (Biểu 2.9) trình lên giám đốc duyệt chi, kế toán viết phiếu chi số 52 (Biểu 2.10), thủ quỹ tiến hành xuất quỹ.
- Căn cứ vào các chứng từ: hóa đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán, phiếu chi các thông tin đƣợc kế toán nhập vào Sổ Nhật ký chung (Biểu 2.12), Sổ Cái TK 111 (Biểu 2.13), Sổ quỹ tiền mặt (Biểu 2.14)
Nợ TK 6428: 338.320 Nợ TK 1331: 33.832 Có TK 1111: 372.152
Biểu 2.8: Giấy đề nghị thanh toán ngày 19/12/2011
CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ CỬU LONG
Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập – tự do - hạnh phúc
GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN Ngày 19 tháng 12 năm 2011
Kính gửi : Giám đốc công ty Ngƣời đề nghị: Đỗ Thị Thu Dung Bộ phận: Phòng hành chính
Mục đích: Chi phí thay dầu xe Yaris
CHỨNG TỪ
DIỄN GIẢI SỐ TIỀN
SỐ NGÀY
79280 19/12/2011 Chi phí thay dầu xe Yaris 372.152
TỔNG CỘNG 372.152
GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên)
PHÕNG KẾ TOÁN
(Ký, họ tên)
NGƢỜI ĐỀ NGHỊ
(Ký, họ tên)
CÔNG TY TNHH LÊ HOÀNG
SỐ 139 ĐINH TIÊN HOÀNG - HP
MST: 0200906585
Biểu 2.9: Hóa đơn giá trị gia tăng số 0096810 ngày 19/12/2011 HOÁ ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao khách hàng
Ngày 19 tháng 12 năm 2011
Mẫu số: 01 GTKT3/001 AB11P
0096810
Đơn vị bán hàng: ……….….…..
Địa chỉ: ………..….….
Số tài khoản:……… ….….….….
Điện thoại: ………. MS:
Họ tên ngƣời mua hàng: ……….….….….….
Tên đơn vị: Công ty Cổ phần đầu tư Cửu Long...
Địa chỉ: Số 367 Tôn Đức Thắng – An Dương – Hải Phòng...
Số tài khoản ………....……….…..….….
Hình thức thanh toán: TM MS: 0 2 0 0 2 5 0 9 7 7 - - - - STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn
vị tính Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
Thay dầu xe Yaris 338.320
Cộng tiền hàng: 338.320
Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 33.832
Tổng cộng tiền thanh toán: 372.152
Số tiền viết bằng chữ: Ba trăm bảy mươi hai nghìn một trăm năm mươi hai đồng chẵn./.
………....……….…..….….
Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Biểu 2.10: Phiếu chi ngày 19/12/2011 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ
CỬU LONG
ĐC:367 Tôn Đức Thắng-AD_HP ĐT: 031.3571698
Fax: 031.3571698
Mẫu số S02c1 – DNN ( Ban hành kèm theo QĐ
số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm
2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Số: 52
Ngày 19 tháng 12 năm 2011 Họ và tên ngƣời nhận tiền: Đỗ Thị Thu Dung
Địa chỉ: Phòng hành chính
Lý do chi: Chi phí thay dầu xe Yaris
Số tiền: 372.152VNĐ (Viết bằng chữ): Ba trăm bảy mươi hai ngàn đồng chăn./
Kèm theo Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Ba trăm bảy mƣơi hai ngàn đồng chẵn./
Ngày 19 tháng 12 năm 2011
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
NGUYỄN LAN HƢƠNG
Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
ĐỖ THỤY VÂN
Ngƣời nhận tiền (Ký, họ tên)
ĐỖ THỊ THU DUNG
Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên)
VŨ THỊ THƠM
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
NGUYỄN THỊ QUỲNH
5) Nghiệp vụ 5: Ngày 28/12/2011 Công ty Cổ phần Tổng bách hóa thanh toán tiền mua thép phế liệu, số tiền là 60.000.000 đồng.
- Kế toán lập phiếu thu số 61 (Biểu 2.11)
- Căn cứ vào phiếu thu các thông tin đƣợc kế toán nhập vào Sổ Nhật ký chung (Biểu 2.12), Sổ Cái TK 111 (Biểu 2.13), Sổ quỹ tiền mặt (Biểu 2.14)
Nợ TK 1111: 60.000.000 Có TK 131: 60.000.000
Biểu 2.11: Phiếu thu ngày 28/12/2011 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ
CỬU LONG
ĐC:367 Tôn Đức Thắng-AD_HP ĐT: 031.3571698
Fax: 031.3571698
Mẫu số S02c1 – DNN ( Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09
năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU THU Số: 61
Ngày 28 tháng 12 năm 2011 Họ và tên ngƣời nộp tiền: Phạm Thị Hảo
Địa chỉ: Công ty CP Tổng Bách Hóa Lý do nộp: Trả tiền mua thép phế liệu
Số tiền: 60.000.000đ (Viết bằng chữ) Sáu mươi triệu đồng chẵn.
Kèm theo Chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ) Sáu mươi triệu đồng chẵn.
Ngày 28 tháng 12 năm 2011
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
NGUYỄN LAN HƢƠNG
Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
ĐỖ THỤY VÂN
Ngƣời nộp tiền (Ký, họ tên)
PHẠM THỊ HẢO
Ngƣời lập phiếu (Ký, họ tên)
VŨ THỊ THƠM
Thủ quỹ (Ký, họ tên)
NGUYỄN THỊ QUỲNH
Biểu 2.12: Trích Nhật ký chung tháng 12 năm 2011 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ
CỬU LONG
ĐC:367 Tôn Đức Thắng-AD_HP ĐT: 031.3571698
Fax: 031.3571698
Mẫu số S02c1 – DNN ( Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng BTC)
NHẬT KÝ CHUNG
Tháng: 12/2011 Chứng từ
Diễn giải
Tài kho
ản
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
...
03/12/2011 PC 08
Ông Hoàng Việt tạm ứng tiền
nhập hàng 141 159.000.000
1111 159.000.000
06/12/2011 PT 17 Rút TGNH (BIDV) về nhập quỹ tiền mặt
1111 260.000.000
1121 260.000.000
...
10/12/2011 PN 07 PC 30
Nhập kho thép hình các loại của
Công ty TNHH Cƣơng Hiệp 1331 102.654.510 1561 1.026.545.100
1111 210.000.000
331 919.199.610
19/12/2011 PC 52 Bà Đỗ Thị Thu Dung đề nghị
thanh toán CP thay dầu xe Yaris 6428 338.320
1331 33.820
1111 372.152
………..
28/12/2011 PT 61 Cty CP Tổng Bách Hóa thanh
toán tiền mua thép phế liệu 1111 60.000.000
131 60.000.000
………
Tổng cộng 114.658.241.534 114.658.241.534 Ngày ... tháng ... năm ...
Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên)
Kế toán trƣởng (Ký, họ tên)
Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu 2.13: Trích Sổ Cái tài khoản 111 tháng 12/2011 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ
CỬU LONG
ĐC:367 Tôn Đức Thắng-AD_HP ĐT: 031.3571698
Fax: 031.3571698
Mẫu số S02c1 – DNN ( Ban hành kèm theo QĐ
số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm
2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng: 12/2011 Tên tài khoản: Tiền mặt
Số hiệu: 111
Chứng từ
Diễn giải
Tài khoản
Đ/Ƣ
Số phát sinh
Số hiệu Ngày tháng Nợ Có
Dƣ đầu kỳ 190.093.000
PC 08 03/12/2011 Tạm ứng tiền nhập hàng cho
ông Hoàng Việt 141 159.000.000
………...
PT 17 06/12/2011 Rút TGNH về nhập quỹ tiền
mặt 1121 260.000.000
………...
PC 30 10/12/2011 Nhập kho thép hình của Công ty
TNHH Cƣơng Hiệp 156 190.909.091
1331 19.090.909
………...
PC 52 19/12/2011 Thanh toán chi phí thay dầu xe Yaris
6428 338.320
1331 33.832
...
PT 61 28/12/2011 Cty CP Tổng Bách Hóa thanh
toán tiền mua thép phế liệu 131 600.000.000
………
Số phát sinh 3.836.000.000 3.471.065.987
Dƣ cuối kỳ 555.027.013
Ngày .... tháng .... năm....
Ngƣời ghi sổ
(Ký, họ tên) Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên) Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu 2.14: Trích Sổ quỹ tiền mặt tháng 12/2011 CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ CỬU LONG
ĐC:367 Tôn Đức Thắng-AD_HP ĐT: 031.3571698
Fax: 031.3571698
Mẫu số S02c1 – DNN
( Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2006 của Bộ trưởng
BTC)
SỔ QUỸ TIỀN MẶT
TK 1111: Tiền Việt Nam Tháng: 12/2011 Ngày, tháng ghi
sổ
Chứng từ
Diễn giải TKĐƢ Số tiền Ghi
chú
Thu Chi Thu Chi Tồn
Dƣ đầu kỳ 190.093.000
03/12/2011 PC 08 Chi tạm ứng nhập hàng 141 159,000,000 31,093,000
06/12/2011 PT 17 Rút TGNH về nhập quỹ TM 1121 260,000,000 291,093,000
10/12/2011 PC 30 Trả trƣớc tiền mua hàng cho công ty Cƣơng
Hiệp 1331 20,000,000 271,093,000
1561 200,000,000 71,093,000
19/12/2011 PC 52 Thanh toán chi phí thay dầu xe Yaris 6428 338,320 70,754,680
1331 33,832 70,720,848
28/12/2011 PT 61 Cty CP Tổng Bách Hóa Thanh toán tiền mua
thép phế liệu 131 600,000,000 670,720,848
... …………. …………. …………
Tổng cộng 3,836,000,000 3,471,065,987 555,027,013
Ngày…tháng …năm …
Ngƣời lập
(Ký, họ tên) Kế toán trƣởng
(Ký, họ tên) Giám đốc
(Ký, họ tên)