CHƢƠNG 2 THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
2.2: Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng
2.2.2: Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty
2.2.2.3: Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng
Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân lập Hải Phòng 2.2.2.4 : Phƣơng pháp hạch toán.
SơSơ đđồồ 22..55 :: QUQUY YTRTRÌÌNNH HHẠHẠCHCH TTOOÁNÁN TTIIỀỀN NGỬGỬI INGNGÂNÂN HHÀNÀNGG TẠTẠII CCÔNÔNG GTYTY TTNNHHHH TTHHƢƢƠƠNGNG MMẠẠI I ĐĐÔÔNNG GÁ Á
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối năm
Quan hệ đối chiếu
- Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ nhƣ giấy báo nợ, giấy báo có…kế toán vào sổ Nhật ký chung và sổ tiền gửi ngân hàng. Từ số liệu trên nhật ký chung kế toán phản ánh các nghiệp vụ đó vào sổ cái tài khoản 112. Cuối năm, căn cứ vào các sổ Cái kế toán lập bảng cân đối số phát sinh, từ bảng cân đối số phát sinh lập báo cáo tài chính.
Giấy báo nợ,giấy báo có…
Sổ nhật kí chung Sổ tiền gửi ngân hàng
Sổ cái TK 112
Bảng cân đối số phát sinh
Báo cáo tài chính
Ví dụ một số nghiệp vụ tăng tiền gửi ngân hàng trong tháng 1 năm 2011.
05/01/2011 : Công ty TNHH Dũng Thịnh Phát trả tiền.Tổng số tiền : 294.000.000.
Hạch toán :
Nợ TK 112 : 294.000.000 Có TK 131 : 294.000.000
Ngày 08/01/2011 : Hoàng Quốc Hoàn nộp tiền vào tài khoản.Tổng số tiền : 650.000.000
Hạch toán :
Nợ TK 112 : 650.000.000 Có TK 111 : 650.000.000
Ngày 27/01/2011 : Thu ký quỹ phát hành bảo lãnh. Tổng số tiền : 88.050.000.
Hạch toán :
Nợ TK 112: 88.050.000 Có TK 144: 88.050.000
Ngày 31/01/2011 : Lãi tiền gửi ngân hàng. Tổng số tiền :111.804.
Hạch toán :
Nợ TK 112 : 111.804 Có TK 515 : 111.804
Ví dụ một số nghiệp vụ giảm tiền gửi ngân hàng trong tháng 1 năm 2011.
Ngày 08/01/2011 : Nộp phí phát hành bảo lãnh. Tổng số tiền : 687.370.
Hạch toán :
Nợ TK 6352 : 687.370
Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân lập Hải Phòng Ngày 08/01/2011 : Nộp tiền nợ đến hạn. Tổng số tiền : 5.951.157
Hạch toán :
Nợ TK 311 : 5.951.157 Có TK 112 : 5.951.157
Ngày 13/01/2011 : Kí quỹ phát hành bảo lãnh. Tổng số tiền : 69.000.000 Hạch toán :
Nợ TK 144 : 69.000.000 Có TK 112 : 69.000.000
GIẤY BÁO CÓ
Ngày 05 tháng 01 năm 2011 Kính gửi : Công ty TNHH Thƣơng mại Đông Á
Địa chỉ : 51A Lƣơng Khánh Thiện – Ngô Quyền – Hải Phòng.
Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung nhƣ sau :
Số tài khoản ghi có : 0031001178331 Số tiền bằng số : 294.000.000.
Số tiền bằng chữ: [ + ] Hai trăm chín mƣơi bốn triệu đồng chẵn.
Nội dung : Công ty TNHH Dũng Thịnh Phát trả tiền.
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN
Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân lập Hải Phòng
Công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á Đ/c: 51A Lƣơng Khánh Thiện
Ngô Quyền – Hải Phòng
Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006
của Bộ trƣởng BTC)
PHIẾU CHI
Ngày 08 tháng 01 năm 2011 Quyển số: 01 Số :05 Nợ :112 Có : 111 Họ và tên ngƣời nộp tiền : Hoàng Quốc Hoàn
Địa chỉ
Lí do nộp: Gửi tiền vào ngân hàng.
Số tiền : 650.000.000 (viết bằng chữ ): Sáu trăm năm mƣơi triệu đồng chẵn.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Ngày 08 tháng 01 năm 2011 Giám đốc Kế toán trƣởng Ngƣời nhận tiền Ngƣời lập phiếu Thủ quỹ (kí rõ họ tên) (kí rõ họ tên) (kí rõ họ tên) (kí rõ họ tên) (kí rõ họ tên)
Đã nhận đủ số tiền: Sáu trăm năm mƣơi triệu đồng chẵn.
GIẤY BÁO CÓ
Ngày 08 tháng 01 năm 2011
Kính gửi : Công ty TNHH Thƣơng mại Đông Á
Địa chỉ : 51A Lƣơng Khánh Thiện – Ngô Quyền – Hải Phòng.
Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung nhƣ sau :
Số tài khoản ghi có : 0031001178331 Số tiền bằng số : 650.000.000
Số tiền bằng chữ: [ + ] Sáu trăm năm mƣơi triệu đồng chẵn.
Nội dung : Hoàng Quốc Hoàn nộp tiền vào tài khoản.
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN
Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân lập Hải Phòng
GIẤY BÁO CÓ
Ngày 27 tháng 01 năm 2011
Kính gửi : Công ty TNHH Thƣơng mại Đông Á
Địa chỉ : 51A Lƣơng Khánh Thiện – Ngô Quyền – Hải Phòng.
Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung nhƣ sau :
Số tài khoản ghi có : 0031001178331 Số tiền bằng số : 88.050.000
Số tiền bằng chữ: [ + ] Tám mƣơi tám triệu không trăm năm mƣơi nghìn đồng chẵn.
Nội dung : Thu tiền kí quỹ phát hành bảo lãnh.
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN
GIẤY BÁO CÓ
Ngày 31 tháng 01 năm 2011
Kính gửi : Công ty TNHH Thƣơng mại Đông Á
Địa chỉ : 51A Lƣơng Khánh Thiện – Ngô Quyền – Hải Phòng.
Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Có tài khoản của quý khách hàng với nội dung nhƣ sau :
Số tài khoản ghi có : 0031001178331 Số tiền bằng số : 111.084
Số tiền bằng chữ: [ + ] Một trăm mƣời một nghìn không trăm tám mƣơi tƣ đồng.
Nội dung : Lãi tiền gửi ngân hàng.
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN
Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân lập Hải Phòng
GIẤY BÁO NỢ
Ngày 08 tháng 01 năm 2011
Kính gửi : Công ty TNHH Thƣơng mại Đông Á
Địa chỉ : 51A Lƣơng Khánh Thiện – Ngô Quyền – Hải Phòng.
Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách hàng với nội dung nhƣ sau :
Số tài khoản ghi có : 0031001178331 Số tiền bằng số : 687.370
Số tiền bằng chữ: [ - ] Sáu trăm tám mƣơi bảy nghìn ba trăm bẩy mƣơi đồng.
Nội dung : Nộp phí phát hành bảo lãnh.
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN
GIẤY BÁO NỢ
Ngày 08 tháng 01 năm 2011
Kính gửi : Công ty TNHH Thƣơng mại Đông Á
Địa chỉ : 51A Lƣơng Khánh Thiện – Ngô Quyền – Hải Phòng.
Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách hàng với nội dung nhƣ sau :
Số tài khoản ghi có : 0031001178331 Số tiền bằng số : 5.951.157
Số tiền bằng chữ: [ - ] Năm triệu chín trăm năm mƣơi mốt nghìn một trăm năm bảy đồng.
Nội dung : Nộp tiền nợ đến hạn.
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN
Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân lập Hải Phòng
GIẤY BÁO NỢ
Ngày 13 tháng 01 năm 2011
Kính gửi : Công ty TNHH Thƣơng mại Đông Á
Địa chỉ : 51A Lƣơng Khánh Thiện – Ngô Quyền – Hải Phòng.
Hôm nay, chúng tôi thông báo đã ghi Nợ tài khoản của quý khách hàng với nội dung nhƣ sau :
Số tài khoản ghi có : 0031001178331 Số tiền bằng số : 69.000.000
Số tiền bằng chữ: [ - ] Sáu mƣơi chín triệu đồng chẵn
.
Nội dung : Ký quỹ phát hành bảo lãnh.
GIAO DỊCH VIÊN KIỂM SOÁT VIÊN
Công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á Đ/c: 51A Lƣơng Khánh Thiện
Ngô Quyền – Hải Phòng
Mẫu số S03a-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006
của Bộ trƣởng BTC) NHẬT KÍ CHUNG
Năm 2011
Đơn vị tính : VNĐ Chứng từ
Diễn giải
Số hiệ
u tk
Số phát sinh Ngà
y Số Nợ Có
……….
05/0 1
GBC 01/01
Công ty TNHH Dũng Thịnh Phát trả tiền
112 294.000.000
131 294.000.00
0
……
08/0 1
GBC 03/01
Hoàng Quốc Hoàn nộp
tiền vào TK 112 650.000.000
111 650.000.00
0 08/0
1
GBN 03/01
Nộp phí phát hành bảo lãnh
635 2
687.370
112 687.370
08/0 1
GBN 04/01
Nộp tiền nợ đến hạn 311 5.951.157
112 5.951.157
…..
13/0 1
GBN 06/01
Kí quỹ phát hành bảo lãnh
144 69.000.000
112 69.000.000
…..
27/0 1
GBC 11/01
Thu kí quỹ phát hành bảo lãnh
112 88.050.000
144 88.050.000
….
31/0
1 GBC Lãi tiền gửi
112 111.804
13/01 515 111.804
…..
Tổng số phát sinh 381.236.222.
610
381.236.22 2.610 Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân lập Hải Phòng Công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á
Đ/c: 51A Lƣơng Khánh Thiện Ngô Quyền – Hải Phòng
Mẫu số S03b-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006
của Bộ trƣởng BTC) SỔ CÁI TK 112
Tên tài khoản: tiền gửi ngân hàng Năm 2011
Đơn vị tính : VNĐ Nt
ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƢ Nợ Có
SH NT
Số dƣ đầu kì 2.024.786
05/01 GBC
01/01 05/01
Cty TNHH Dũng Thịnh Phát trả
tiền 131 294.000.000
….
08/01 GBC
03/01 08/01
Hoàng Quốc Hoàn nộp tiền vào TK
111 650.000.000 08/01 GBN
03/01 08/01 Nộp phí phát hành
bảo lãnh 6352 687.370
08/01 GBN
04/01 08/01 Nộp tiền nợ đến
hạn 311 5.951.157
…..
13/01 GBN
06/01 13/01 Kí quỹ phát hành
bảo lãnh 144 69.000.000
…………..
27/01 GBC
11/01 27/01 Thu ký quỹ phát
hành bảo lãnh 144 88.050.000
….
31/01 GBC
13/01 31/01 Lãi tiền gửi
515 111.804
…..
Tổng số phát sinh 3.291.261.804 3.084.270.731
Dƣ cuối kì 209.015.859
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng Giám đốc
Công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á Đ/c: 51A Lƣơng Khánh Thiện
Ngô Quyền – Hải Phòng
Mẫu số S06-DNN (Ban hành theo QĐ số 48/QĐ-BTC ngày 14/09/2006
của Bộ trƣởng BTC) SỔ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG
Năm 2011 Ngân hàng VIB
Đơn vị tính: VNĐ Chứng từ Diễn giải TK
ĐƢ
Số tiền
SH NT Thu Chi Tồn
Số dƣ đầu kì
2.024.786
GBC
01/01 05/01
Cty TNHH Dũng Thịnh Phát trả tiền
131 294.000.000 296.024.786
……
GBC
03/01 08/01
Hoàng Quốc Hoàn nộp tiền vào TK
111 650.000.000 652.024.786
GBN
03/01 08/01
Nộp phí phát hành
bảo lãnh 6352 687.370 651.337.416
GBN
04/01 08/01 Nộp tiền
nợ đến hạn 311 5.951.157 645.386.259
…..
GBN
06/01 13/01
Kí quỹ phát hành bảo lãnh
144 69.000.000 645.559.901
… GBC
11/01 27/01
Thu ký quỹ phát hàng bảo lãnh
144 88.050.000 39.378.555
… GBC
13/01 31/01 Lãi tiền gửi
515 111.804 209.045.859
……
Cộng số
phát sinh 3.291.261.804 3.084.270.731
Dƣ cuối kì 209.015.859
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân lập Hải Phòng CHƢƠNG 3 : MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN TỔ
CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH THƢƠNG MẠI ĐÔNG Á
3.1. Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á.
3.1.1 : Đánh giá chung.
Kể từ ngày thành lập và đi vào hoạt động kinh doanh đến nay, công ty đã trải qua không ít khó khăn và thách thức để vƣơn lên tạo chỗ đứng cho mình trên thị trƣờng. Đặc biệt là trong điều kiện nền kinh tế thị trƣờng nhƣ hiện nay, muốn tồn tại thì phải cạnh tranh lẫn nhau. Nhƣng chính những rào cản đó lại là
những động lực để công ty nỗ lực, phát huy mọi thế mạnh của mình, từng bƣớc vƣơn lên phát triển và khẳng định vị thế của mình trên thị trƣờng.
Mặc dù phải đối mặt với những khó khăn thiếu thốn về mọi mặt nhƣng với sự năng động sáng tạo của đội ngũ quản lý và sự đồng lòng của cán bộ công nhân viên, công ty đã có những cố gắng đáng ghi nhận trong việc tổ chức bộ máy quản lý nhằm đáp ứng đƣợc nhu cầu của thị trƣờng. Đó là kết quả của quá trình phấn đấu bền bỉ, liên tục của toàn công ty, kết quả đó không chỉ đơn thuần là sự tăng trƣởng về mặt vật chất mà còn là sự lớn mạnh về trình độ quản lý của đội ngũ lãnh đạo công ty.
Công tác quản lý và kinh doanh nói chung và công tác kế toán nói riêng cũng đã không ngừng đƣợc củng cố và hoàn thiện, thực sự trở thành công cụ đắc lực phục vụ cho quá trình quản lý kinh doanh của công ty. Bởi chỉ có quản lý tốt thì kinh doanh mới tốt, công tác kế toán tốt thì thông tin kế toán mới đảm bảo đƣợc cung cấp chính xác, đầy đủ, kịp thời phục vụ cho quản trị nội bộ cũng nhƣ làm cơ sở để đƣa ra những chiến lƣợc kinh doanh tối ƣu.
Chính nhờ sự nỗ lực và học hỏi không ngừng đó khiến cho công ty
hoạt động kinh doanh ngày càng mở rộng, đời sống của cán bộ công nhân viên ngày càng đƣợc cải thiện và đóng góp một phần vào ngân sách Nhà nƣớc.
Qua thời gian tìm hiểu và tiếp cận thực tế về công tác kế toán, đƣợc sự quan tâm giúp đỡ của các cô chú, anh chị trong công ty và với những kiến thức tiếp thu đƣợc ở trƣờng, em nhận thấy công tác kế toán nói chung và công tác kế toán vốn bằng tiền nói riêng tại công ty có những ƣu điểm và hạn chế sau :
3.1.1.1: Những ƣu điểm.
Bộ máy kế toán của công ty.
Bộ máy kế toán của công ty đƣợc tổ chức theo mô hình kế toán tập trung là phù hợp với tình hình kinh doanh và yêu cầu quản lý công ty. Ƣu điểm của mô hình kế toán tập trung là đảm bảo sự tập trung, thống nhất và chặt chẽ trong việc chỉ đạo công tác kế toán giúp công ty kiểm tra, chỉ đạo hoạt động kinh doanh kịp thời, tạo điều kiện cho việc ứng dụng các phƣơng tiện tính toán hiện đại có hiệu quả.
Thông tin mà bộ phận kế toán cung cấp kịp thời giúp cho việc đối chiếu kiểm tra số liệu giữa các bộ phận và lập báo cáo tài chính đƣợc thuận lợi, chính xác hơn. Đồng thời giúp cho công tác quản lý doanh nghiệp đạt hiệu quả cao hơn.
Đội ngũ kế toán có trình độ chuyên môn giúp cho công tác kế toán đƣợc thực hiện tốt hơn, chính xác hơn.
Hình thức kế toán
Hiện nay công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á đang áp dụng hình thức kế toán ghi sổ “ Nhật ký chung “. Đây là hình thức kế toán áp dụng khá phổ biến hiện nay. Ƣu điểm của hình thức này là dễ hiểu, dễ làm.
Chứng từ kế toán, tài khoản kế toán, sổ sách kế toán.
Chứng từ kế toán.
Hệ thống chứng từ, tài khoản kế toán sử dụng: nhìn chung phù hợp với
Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân lập Hải Phòng Chứng từ kế toán của công ty đƣợc lập rõ ràng, đầy đủ, kịp thời và chính xác theo nội dung quy định trên mẫu.
Chứng từ kế toán của công ty đƣợc lập theo đúng nội dung của nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh, đúng số liên theo quy định, đƣợc lập sạch sẽ, không tẩy xóa, sửa chữa, chữ viết liên tục, có đủ chữ ký, dấu theo quy định.
Tất cả các chứng từ kế toán của công ty đƣợc sắp xếp rất khoa học, gọn gàng, theo đúng nội dung kinh tế, theo đúng trình tự thời gian và đƣợc bảo đảm an toàn theo quy định của Nhà nƣớc. Nhờ đó, việc tìm chứng từ luôn đƣợc nhanh chóng, chính xác, giúp cho cơ quan thuế, cơ quan kiểm toán cũng nhƣ các cơ quan quản lý kiểm tra, kiểm soát đƣợc nhanh chóng, thuận tiện, dễ dàng, tiết kiệm thời gian.
Tài khoản kế toán.
Hệ thống tài khoản để theo dõi sự biến động của vốn bằng tiền hoàn toàn tuân theo quy định và đƣợc ghi chi tiết, đối đa cho từng loại tiền, cho phép ban lãnh đạo nắm bắt đƣợc số liệu cụ thể và chi tiết của vốn bằng tiền từ đó đƣa ra quyết định chính xác và hợp lý.
Sổ sách kế toán.
Kế toán tổng hợp đã mở đầy đủ các sổ sách cần thiết để theo dõi thu chi tiền mặt,tiền gửi ngân hàng.
Tổ chức kế toán vốn bằng tiền.
Trong công tác theo dõi vốn bằng tiền kế toán luôn cập nhật phản ánh đầy đủ tình hình biến động tăng giảm vốn bằng tiền lên hệ thống sổ sách của Công ty.
Về kế toán tiền mặt tại quỹ.
Công ty thực hiện theo chế độ kế toán hiên hành về nguyên tắc quản lý tiền mặt. Mọi khoản thu, chi, bảo quản tiền mặt đều do thủ quỹ thực hiện. Tất cả các khoản thu, chi đều có chứng từ hợp lệ và chữ ký của kế toán trƣởng, thủ trƣởng đơn vị. Thủ quỹ và kế toán tiền mặt độc lập với nhau, chỉ thực hiện đối chiếu
Kế toán liên hệ chặt chẽ và có mối quan hệ tốt với ngân hàng. Tập hợp theo dõi đầy đủ các chứng từ và đối chiếu với ngân hàng.
Kế toán vốn bằng tiền đƣợc theo dõi, kiểm tra, giám sát chặt chẽ của kế toán trƣởng.
3.1.1.2: Những hạn chế.
Về sổ sách sử dụng.
Công ty chƣa mở Sổ nhật kí thu tiền và nhật kí chi tiền, gây khó khăn cho việc lập báo cáo lƣu chuyển tiền tệ.
Về tài khoản sử dụng.
Công ty sử dụng TK 64228 để hạch toán chi phí thu mua đối với hàng nhập khẩu nhƣ : phí lƣu bãi, phí bốc dỡ, phí D/O…là sai quy định của chế độ kế toán hiện hành.
Công ty sử dụng TK 6352 để hạch toán phí phát hành bảo lãnh là sai quy định của chế độ kế toán hiện hành.
Về việc thanh toán lƣơng.
Công ty trả lƣơng cho nhân viên một lần vào cuối tháng và trả lƣơng bằng tiền mặt. Khi tiến hành thanh toán lƣơng vào cuối tháng cần dùng một lƣợng tiền lớn để chi trả. Cuối tháng cũng là lúc trả nợ, trả lãi vay, thanh toán tiền hàng.. Do vậy ảnh hƣởng rất nhiều đến dòng tiền của doanh nghiệp. Và khi thanh toán tiền lƣơng bằng tiền mặt sẽ gây nhiều khó khăn cho thủ quỹ cũng nhƣ những nhân viên trong quá trình nhận lƣơng. Thủ quỹ phải làm việc vất vả để kiểm đếm, chi trả tiền lƣơng cho tất cả các nhân viên trong công ty, công việc thì nhiều mà dồn vào một ngày nên rất dễ xảy ra sai sót. Nhân viên đến ngày nhận lƣơng thì phải đến tận phòng tài vụ để ký nhận, đôi khi sẽ gặp những trƣờng hợp quá đông ngƣời cùng đến nhận lƣơng nên phải chờ đợi mất thời gian.
Công ty không kiểm kê quỹ thƣờng xuyên.
Việc kiểm tra thƣờng xuyên quỹ tiền mặt sẽ hạn chế sai sót, nhầm lẫn và gian lận trong quản lý quỹ tiền. Tuy nhiên công ty chƣa thƣờng xuyên kiểm kê quỹ
Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng Đại Học Dân lập Hải Phòng Tuy công tác kế toán đƣợc thực hiện trên excel đã phần nào giảm bớt đƣợc khối lƣợng công việc cho kế toán nhƣng không áp dụng phần mềm kế toán trong công tác kế toán nên nhà quản trị và nhân viên kế toán gặp không ít khó khăn.
Cụ thể là :
Đối với nhà quản trị sẽ phải phân chia bộ phận kế toán sao cho mỗi kế toán phụ trách một phần hành kế toán dẫn đến tốn kém nhân sự. Mặt khác khi muốn xem báo cáo ở một thời điểm bất kỳ thì phải kế toán cập nhật và tính toán đầy đủ các thông tin tổng hợp vì vậy nhà quản trị không thể kiểm soát và tra cứu thông tin nhanh chóng, tức thời.
Đối với nhân viên kế toán mỗi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều phải hạch toán vào các chứng từ, sổ sách liên quan nên phải cập nhật thông tin nhiều lần cho mỗi nghiệp vụ; công tác kế toán, tổng hợp thông tin khó khăn và dễ nhầm lần vì phải tính toán bằng tay, đặc biệt lên báo cáo tài chính rất vất vả…
3.2: Một số giả pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng Mại Đông Á.
3.2.1: Sự cần thiết phải hoàn thiện.
Hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền là một việc làm cần thiết vì hoàn thiện quá trình này sẽ giúp cho khối lƣợng công việc kế toán đƣợc giảm nhẹ, hệ thống sổ sách đơn giản, dễ ghi chép, đối chiếu, xác định chính xác thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế…tạo điều kiện cho việc lên các báo cáo tài chính cuối kì đảm bảo cung cấp đầy đủ các thông tin kinh tế cho các đối tƣợng quan tâm.
Quá trình này hoàn thiện sẽ giúp cho việc tổ chức chứng từ ban đầu và quá trình luân chuyển chứng từ đƣợc dễ dàng, tiết kiệm đƣợc chi phí và thời gian tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán cuối lỳ để phản ánh một cách chính xác, trung thực, đầy đủ tình hình của doanh nghiệp để từ đó xác định chính xác đƣợc hiệu quả của một kỳ kinh doanh và tình hình tài chính của doanh