BỔ SUNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI CÔNG TY THƯƠNG MẠI TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN. Tên dự án: Hoàn thiện tổ chức kế toán vốn tiền mặt tại CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI ĐÔNG Á. Khái quát hóa những vấn đề lý luận cơ bản về tổ chức kế toán vốn tài chính trong doanh nghiệp.
Nó phản ánh thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại Đông Á. Đánh giá ưu, nhược điểm của tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại Đông Á; Trên cơ sở đó đề xuất một số giải pháp hoàn chỉnh. Nội dung giảng dạy: Hoàn thiện việc tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thương mại Đông Á.
Nhận thấy tầm quan trọng của kế toán vốn tiền mặt, trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH Thương mại Đông Á, tôi đã chọn đề tài.
MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ TỔ CHỨC KẾ
Tổng quan về vốn bằng tiền
- Khái niệm, nội dung vốn bằng tiền
- Yêu cầu quản lý vốn bằng tiền
- Ý nghĩa nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền
- Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền
Vốn tiền mặt là một loại tài sản đặc biệt, là vật ngang giá chung nên trong quá trình quản lý rất dễ xảy ra tình trạng tham ô, lãng phí. Mọi biến động về vốn bằng tiền phải được hoàn tất đầy đủ thủ tục và có chứng từ gốc hợp lệ. Việc sử dụng vốn chi bằng tiền phải đúng mục đích, đúng chế độ.
Giám sát việc thực hiện hạch toán thu nhập và chi phí của các loại vốn bằng tiền, kiểm soát việc tuân thủ chặt chẽ chế độ quản lý vốn bằng tiền, đảm bảo chi phí tiết kiệm và có hiệu quả cao. Kế toán vốn tiền mặt phải tôn trọng đầy đủ các quy định, chế độ quản lý và lưu thông tiền hiện hành. Kế toán vốn tiền mặt phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam, trừ trường hợp được phép sử dụng một đơn vị tiền tệ chung.
Nội dung quy định về kế toán vốn tiền tệ 1.2.1: Ghi nhận tài sản tiền tệ vào quỹ.
Nội dung tổ chức kế toán vốn bằng tiền
- Kế toán tiền mặt tại quỹ
- Quy định kế toán tiền mặt tồn quỹ
- Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng
- Tài khoản sử dụng
- Phƣơng pháp hạch toán tiền mặt
- Kế toán tiền gửi ngân hàng
- Nguyên tắc kế toán tiền gửi ngân hàng
- Chứng từ và sổ sách kế toán sử dụng
- Tài khoản sử dụng
- Phƣơng pháp hạch toán tiền gửi ngân hàng
- Kế toán tiền đang chuyển
- Tài khoản sử dụng
- Phƣơng pháp hạch toán tiền đang chuyển
Chênh lệch tỷ giá tăng do đánh giá lại số dư tiền tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt là ngoại tệ). Chênh lệch tỷ giá giảm do đánh giá lại số dư tiền tệ cuối kỳ (đối với tiền mặt là ngoại tệ). Doanh nghiệp có nhiều giao dịch phát sinh bằng ngoại tệ có thể sử dụng tỷ giá kế toán để ghi nhận tiền mặt, khoản phải thu, phải trả.
Tiền gửi tại ngân hàng và tổ chức tài chính tăng trong kỳ - Chênh lệch tỷ giá (đối với tiền gửi ngoại tệ) tăng. Tiền gửi tại ngân hàng và tổ chức tài chính giảm trong kỳ - Chênh lệch tỷ giá giảm (đối với tiền gửi bằng ngoại tệ). Thu nhập khác bằng ngoại tệ (Tỷ giá thực tế hoặc của Ban Giám đốc Ngân hàng tại thời điểm SP hoạt động).
Chênh lệch tỷ giá tăng lên do đánh giá lại số dư tiền tệ cuối năm.
Các hình thức ghi sổ kế toán
- Hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ
- Hình thức kế toán Nhật ký chung
- Hình thức kế toán Nhật ký Sổ cái
- Hình thức kế toán Nhật ký – Chứng từ
- Hình thức kế toán máy
Đặc điểm cơ bản của hình thức sổ sách kế toán Nhật ký chung: Mọi nghiệp vụ kinh tế đều phải được ghi chép vào nhật ký, trong đó nhấn mạnh vào nhật ký chung, theo trình tự thời gian diễn ra và theo nội dung kinh tế của nghiệp vụ này. Đặc điểm cơ bản của Nhật ký - Hình thức sổ chính: Các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh được tổng hợp và ghi chép theo trình tự thời gian và theo nội dung kinh tế (theo tài khoản) trong cùng một sổ, sổ kế toán tổng hợp duy nhất là Nhật ký - Sổ chính. Chứng từ kế toán hoặc tổng hợp các chứng từ kế toán tương tự là căn cứ ghi vào Nhật ký - Sổ sách.
Kết hợp sâu rộng kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết trên cùng một sổ kế toán và trong cùng một quy trình ghi chép. Đặc điểm cơ bản của kế toán máy là công việc kế toán được thực hiện trên máy tính theo chương trình phần mềm. Phần mềm kế toán được thiết kế theo một trong 4 hình thức kế toán hoặc kết hợp các hình thức kế toán nêu trên.
Phần mềm kế toán không hiển thị đầy đủ quy trình ghi sổ kế toán mà phải in được đầy đủ sổ sách kế toán, báo cáo tài chính theo quy định.
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN
Khái quát chung về công ty
- Lịch sử hình thành và phát triển công ty
- Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty
- Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý công ty
- Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty
- Đặc điểm bộ máy kế toán của công ty
- Hình thức kế toán,chính sách,chế độ kế toán áp dụng tại công ty
Công ty luôn xác định kinh doanh mua bán ô tô các loại là lĩnh vực chính của mình. Không có bất kỳ nỗ lực nào để biến công ty trở thành một trong những liên doanh. Trong quá trình hội nhập hiện nay, công ty có rất nhiều cơ hội để cạnh tranh và phát triển.
Lĩnh vực kinh doanh của Công ty TNHH Thương mại Đông Á là ô tô với đủ chủng loại, mẫu mã đa dạng, chất lượng phong phú. Ngoài ra, công ty còn nhập khẩu từ các thị trường khác như Mỹ, Đài Loan với tỷ lệ khoảng 10%. Công ty TNHH Thương mại Đông Á được tổ chức và quản lý theo mô hình chức năng trực tuyến.
Đồ án tốt nghiệp Đại học Dân lập Hải Phòng Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý Công ty TNHH Thương mại. Giám đốc: Là người đứng đầu bộ máy quản lý của công ty, chịu trách nhiệm về mọi hoạt động kinh doanh trong công ty. Giám đốc ngoài việc ủy quyền cho Phó giám đốc còn chỉ đạo bộ máy công ty thông qua các trưởng bộ phận.
Trợ lý Giám đốc Kinh doanh: Giúp việc Giám đốc, chỉ đạo bộ phận kinh doanh và chịu trách nhiệm lập kế hoạch, quản lý hàng hóa ra vào của công ty. Công ty TNHH Thương mại Đông Á tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung, tạo điều kiện kiểm soát, chỉ đạo hoạt động và bảo đảm sự kiểm soát tập trung, thống nhất của kế toán trưởng và sự lãnh đạo của kế toán trưởng. Kế toán trưởng là người giúp Giám đốc công ty tổ chức, chỉ đạo mọi công việc kế toán và thu thập các thông tin kinh tế, tài chính về công ty.
Cơ cấu kế toán của công ty khá chặt chẽ, mỗi nhân viên đều có chức năng nhiệm vụ riêng, có mối quan hệ chặt chẽ để hoàn thành công việc chung của bộ phận. Bộ máy kế toán của Công ty TNHH Thương mại Đông Á được tổ chức theo mô hình tập trung, mọi giao dịch kinh tế phát sinh đều được gửi về bộ phận kế toán để kiểm tra, xử lý và ghi vào sổ kế toán.
Thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Thƣơng
- Kế toán tiền mặt tại quỹ của công ty
- Quy định kế toán tiền mặt tồn quỹ tại công ty
- Chứng từ kế toán sử dụng
- Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng
- Phƣơng pháp hạch toán tiền mặt tại công ty
- Kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty
- Quy định kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty
- Chứng từ kế toán sử dụng
- Tài khoản và sổ sách kế toán sử dụng
Luận văn Đại học Dân lập Hải Phòng - Thu chi hàng ngày Tạp chí kế toán tổng hợp. Tại Công ty TNHH Thương mại Đông Á kế toán tiền gửi ngân hàng phản ánh chính xác, đầy đủ và ngay lập tức tình trạng tiền gửi, giám sát việc tuân thủ chế độ quản lý tiền mặt và chế độ thanh toán không dùng tiền mặt. Từ số liệu trên sổ tổng hợp, phản ánh các giao dịch này trên tài khoản 112.
Đánh giá chung về công tác kế toán vốn tiền mặt tại Công ty TNHH Thương mại Đông Á. Hiện nay, Công ty TNHH Thương mại Đông Á áp dụng hình thức kế toán “Nhật ký chung”. Hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán sử dụng: nhìn chung phù hợp.
Luận văn Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Chứng từ kế toán của công ty được lập rõ ràng, đầy đủ, kịp thời, chính xác theo nội dung quy định trên mẫu. Công ty thực hiện chế độ kế toán hiện hành trên nguyên tắc quản lý tiền mặt. Thủ quỹ và kế toán tiền mặt độc lập với nhau và chỉ thực hiện đối chiếu.
Kiểm toán viên có mối liên hệ chặt chẽ và mối quan hệ tốt với ngân hàng. Tài khoản vốn tiền mặt được người quản lý kế toán theo dõi, kiểm tra và giám sát chặt chẽ. Việc Công ty sử dụng tài khoản 6352 để hạch toán phí phát hành bảo lãnh là vi phạm chế độ kế toán hiện hành.
Bằng việc sử dụng phần mềm kế toán doanh nghiệp, chúng ta hoàn toàn có thể hoàn thành công việc trong thời gian quy định. Phát triển cùng với doanh nghiệp: Hầu hết các phần mềm kế toán đều có khả năng phát triển cùng với tốc độ tăng trưởng của doanh nghiệp. Bạn không cần phải có chuyên môn sâu về kế toán và tài chính để sử dụng nó.
Cải thiện các quyết định: Phần mềm kế toán có thể giúp bạn cải thiện đáng kể các quyết định trong doanh nghiệp của mình. Hiện nay, trên thị trường có một số phần mềm kế toán như Misa, Sasinnova, Fast Accounting. Nếu hạch toán vốn tiền mặt tốt, doanh nghiệp có thể quản lý được nguồn vốn của mình từ đó phát triển và nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
