2.2.3. Thực trạng kế toán thanh toán với người bán tại Cty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
2.2.3.1. Chứng từ, tài khoản, sổ sách sử dụng a) Chứng từ sử dụng:
2.2.3. Thực trạng kế toán thanh toán với người bán tại Cty TNHH Hoàng Đạt
tổng hợp phải trả người bán. Đồng thời kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ cái TK 331 với bảng tổng hợp phải trả người bán.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái TK 131 và bảng tổng hợp phải trả người bán, cuối kỳ tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh. Căn cứ số liệu trên sổ cái TK 331, bảng tổng hợp trả người bán và bảng cân đối phát sinh để lập các báo cáo tài chính.
Ví dụ 1: Ngày 05/12/2021, Công ty mua hàng của công ty cổ phần truyền thông Hải Phòng, số tiền chưa thuế GTGT 10% là 80.000.000
Định khoản:
Nợ TK 156: 80.000.000 Nợ TK 1331: 8.000.000 Có TK 331: 88.000.000
Biểu sô2.10: HĐ GTGT 0000823 HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
( Liên 2 : Giao cho người mua) Ngày 05 tháng 12 năm 2021
Mẫu số:01GTKT3/001 Kí hiệu : AA/18P Số : 0000823 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần truyền thông Hải Phòng
MST: 0201572039
Địa chỉ: Số 273 Nguyễn Đức Cảnh, Phường Cát Dài, Quận Lê Chân, Hải Phòng Số tài khoản: 001083880001
Điện thoại: 02253260216 Họ tên người mua :
Tên đơn vị : Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng MST: 0201558605
Địa chỉ : Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng.
Hình thức thanh toán: CK Số TK:
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
01 Đầu KTS Chiếc 20 4.000.000 80.000.000
Cộng tiền hàng : 80.000.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế giá trị gia tăng : 8.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán : 88.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Tám mươi tám triệu đồng./
Người mua hàng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên)
Ví dụ 2: Ngày 10/12/2021, công ty mua 100 bộ chảo K+ của công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ Đăng Khoa, giá chưa thuế GTGT là 345.000đ/ bộ, chưa thanh toán
Định khoản: Nợ TK 156: 34.500.000
Có TK 331: 37.950.000 Biểu số 2.11: HĐ GTGT số: 000823 HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG
( Liên 2 : Giao cho người mua) Ngày 10 tháng 12 năm 2021
Mẫu số:01GTKT3/001 Kí hiệu : AA/18P Số : 0000480
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH PHÁT TRIỂN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ ĐĂNG KHOA
MST: 0202101787
Địa chỉ: Thôn Đình Ngọ, Xã Hồng Phong, Huyện An Dương, Thành phố Hải Phòng
Số tài khoản:
Điện thoại: 02253614989 Họ tên người mua :
Tên đơn vị : Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng MST: 0201558605
Địa chỉ : Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng.
Hình thức thanh toán: TM/CK Số TK:
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT SL Đơn giá Thành tiền
01 Chảo K+ Bộ 100 345.000 34.500.000
Cộng tiền hàng : 34.500.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế giá trị gia tăng : 3.450.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 37.950.000 Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi bảy triệu, chín trăm năm mươi nghìn đồng./
Người mua hàng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên)
Ví dụ 3: Ngày 25/12/2021, Công ty chuyển tiền trả tiền công ty cổ phần truyền thông Hải Phòng, số tiền : 88.000.000
Biểu số 2.12: Ủy nhiệm chi.
Liên 3: Lưu
ỦY NHIỆM CHI
Đơn vị: Chi nhánh MSB Hải Phòng Số / Seq/ no: 00090 MST: 0200124891-009 Ngày 25/12/2021
Số tiền : VND 88,000,000 Phí ngân hàng Bằng chữ: Tám mươi tám triệu đồng chẵn/
Nội dung: Thanh toán công nợ
Người yêu cầu: CÔNG TY TNHH HOÀNG ĐẠT HẢI PHÒNG
Mã số thuế : 0201558605
SỐ TÀI KHOẢN: 02001010121268 Tại: TMCP Hàng Hải – chi nhánh Tiên Lãng
Người hưởng: Công ty cổ phần truyền thông Hải Phòng
Địa chỉ: Số 273 Nguyễn Đức Cảnh, Phường Cát Dài, Quận Lê Chân, Hải Phòng
Số TK: 001083880001
Tại : Vietcombank – Chi nhánh Lạch Tray
Phần dành cho ngân hàng
• MST khách hàng
• Tổng cộng ghi nợ
• Phí ngân hàng
• Thuế VAT
• Số tiền chuyển
Người yêu cầu ghi họ và tên, đóng dấu Kế toán trưởng Chủ tài khoản
Dành cho ngân hàng/ người hưởng/NH trung gian
Người lập ( Ký, họ tên)
Kiểm soát ( Ký, họ tên)
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 2.13: Giấy báo nợ của ngân hàng
Liên 2: Giao khách hàng Số : 00198
GIẤY BÁO NỢ
Đơn vị: Chi nhánh MSB Hải Phòng Số / Seq NoEBANKING02/706093389
MST/ Tax code: 0200124891-009 Ngày 25/12/2021 SỐ TÀI KHOẢN: 02001010121268
TÊN TÀI KHOẢN: CÔNG TY TNHH HOÀNG ĐẠT HẢI PHÒNG
KÝ HIỆU
CHỨNG TỪ Người thụ hưởng: Công ty cổ phần
truyền thông Hải Phòng Số TK:001083880001
Ngân hàng : VIETCOMBANK
Ngân hàng Hàng Hải xin trân trọng thông báo : Hôm nay tài khoản của Quý khách hàng được GHI NỢ như sau:
Diễn giải Số tiền Số tiền quy đổi
REM CTY TNHH HOÀNG ĐẠT HP THANH TOÁN CÔNG NỢ
Số tiền ghi nợ 88,000,000 88,000,000
Phí dịch vụ: 0 0
Thuế GTGT: 0 0
Tổng số tiền GHI NỢ 88,000,000 88,000,000
NV thực hiện giao dịch: EBANKING02 CB kiểm soát giao dịch: EBANKING01
Người lập ( Ký, họ tên)
Kiểm soát ( Ký, họ tên)
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng dấu) Ví dụ 4: Ngày 26/12/2021, công ty thanh toán công nợ cho công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ Đăng Khoa, số tiền: 50.000.000
Biểu số 2.14: Ủy nhiệm chi
Liên 3: Lưu Số : 00106
ỦY NHIỆM CHI
Đơn vị: Chi nhánh MSB Hải Phòng Số / Seq/ no:
EBANKING02/706093389
MST: 0200124891-009 Ngày 26/12/2021 Số tiền : VND 50.000.000 Phí ngân hàng
Bằng chữ:Năm mươi triệu đồng chẵn
Nội dung: Thanh toán công nợ cho Công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ Đăng Khoa
Người yêu cầu: CÔNG TY TNHH HOÀNG ĐẠT HẢI PHÒNG
SỐ TÀI KHOẢN: 02001010121268 Tại: TMCP Hàng Hải – chi nhánh Lạch Tray
Người hưởng : Công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ Đăng Khoa
Địa chỉ: : Thôn Đình Ngọ, Xã Hồng Phong, Huyện An Dương, Thành phố Hải Phòng
Số TK: 21210000704582
Tại : Ngân hàng BIDV- Hải Phòng Phần dành cho ngân hàng
• MST khách hàng
• Tổng cộng ghi nợ
• Phí ngân hàng
• Thuế VAT
• Số tiền chuyển
Người yêu cầu ghi họ và tên, đóng dấu Kế toán trưởng Chủ tài khoản
Dành cho ngân hàng/ người hưởng/NH trung gian
Người lập ( Ký, họ tên)
Kiểm soát ( Ký, họ tên)
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 2.15: Giấy báo nợ của ngân hàng
Liên 2: Giao khách hàng
GIẤY BÁO NỢ
Đơn vị: Chi nhánh MSB Hải Phòng Số / Seq NoEBANKING02/706093389
MST/ Tax code: 0200124891-009 Ngày 26/12/2021 SỐ TÀI KHOẢN: 02001010121268
TÊN TÀI KHOẢN: CÔNG TY TNHH HOÀNG ĐẠT HẢI PHÒNG
KÝ HIỆU
CHỨNG TỪ Kính gửi: CÔNG TY TNHH HOÀNG
ĐẠT HẢI PHÒNG
SỐ TÀI KHOẢN: 02001010121268 Tại: TMCP Hàng Hải – chi nhánh Lạch Tray
Người thụ hưởng: Công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ Đăng Khoa Số TK:21210000704582
Ngân hàng : BIDV Hải Phòng
Ngân hàng Hàng Hải xin trân trọng thông báo : Hôm nay tài khoản của Quý khách hàng được GHI NỢ như sau:
Diễn giải Số tiền Số tiền quy đổi
REM CTY TNHH HOÀNG ĐẠT HẢI PHÒNG THANH TOÁN CÔNG NỢ
Số tiền ghi nợ 50,000,000 50,000,000
Phí dịch vụ: 0 0
Thuế GTGT: 0 0
Tổng số tiền GHI NỢ 50,000,000 50,000,000
NV thực hiện giao dịch: EBANKING02 CB kiểm soát giao dịch: EBANKING01
Người lập ( Ký, họ tên)
Kiểm soát ( Ký, họ tên)
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 2.16: Trích Nhật Ký Chung
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng Địa chỉ : Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng.
Mẫu số S03a –DNN
( Ban hành theo Thông tư số : 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của 133/2016/TT-BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Năm 2021
Đơn vị tính : đồng Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
... ... ... ... ... ...
HĐ0000823 2/12 Mua đầu KTS của Công ty cổ phần truyền thông Hải Phòng, chưa thanh toán
156 80.000.000 1331 8.000.000
331 88.000.000
... .... ... .... ... ...
HĐ0000480 10/12 Mua chảo K+ của Công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ ĐăngKhoa
156 34.500.000 1331 3.450.000
331 37.950.000
... ... ... ... ... ...
GBN00198 12/12 Thanh toán nợ cho Công ty cổ phần truyền thông Hải Phòng
331 88.000.000
112 88.000.000
... ... ... ... ... ...
GBN00312 16/12 Thanh toán nợ cho Công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ ĐăngKhoa
331 50.000.000
112 50.000.000
... ... ... ... ... ...
Cộng phát sinh 114.682.937.314 114.682.937.314 Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người lập biểu ( Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc
( Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu số 2.17: Trích sổ cái TK 331 tháng 12/2021
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
Địa chỉ: Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng.
Mẫu số S03b –DNN
( Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của 133/2016/TT-BTC)
SỔ CÁI TK 331 Năm 2021
Ngày, tháng
Chứng từ
Diễn giải
TK Đối ứng
Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 2.063.929.125
.... .... .... ... ... ... ....
2/12 HĐ000 0823
2/12 Mua đầu KTS của Công ty cổ phần truyền thông Hải Phòng, chưa thanh toán
156 133
80.000.000 8.000.000
.... ... .... ...
10/12 HĐ000 0480
10/12 Mua chảo K+ của Công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ ĐăngKhoa
156 133
34.500.000 3.450.000
... ... ... ...
12/12 GBN00 198
12/12 Thanh toán nợ cho Công ty cổ phần truyền thông Hải Phòng
112 88.000.000
... ... ... ...
16/12 GBN00 312
16/12 Thanh toán nợ cho Công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ ĐăngKhoa
112 50.000.000
.... ... .... .... .... ... ....
Cộng số phát sinh 424.166.923 1.313.756.403
Số dư cuối kỳ 2.953.518.605
Sổ này mở gồm 14 trang, đánh số từ 01 đến 14.
Ngày mở sổ: 01/12/2021 Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 2.18: Trích sổ chi tiết - Công ty cổ phần truyền thông Hải Phòng
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
Địa chỉ: Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng.
.
Mẫu số S12 –DNN
( Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của 133/2016/TT-BTC)
SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TÀI KHOẢN: 331
ĐỐI TƯỢNG: Công ty cổ phần truyền thông Hải Phòng Năm 20121
Đơn vị tính: Đồng Ngày
tháng
Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số phát sinh Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
SDĐK 215.017.000
2/12 HĐ0000823 2/12 Mua đầu KTS, chưa thanh toán 156 80.000.000 234.217.000
133 8.000.000 236.137.000
12/12 GBN00198 12/12 Thanh toán nợ bằng chuyển khoản 112 88.000.000 293.687.000
... ... ... ... ... ... .... ... ....
Cộng phát sinh 125.000.000 184.425.000
SDCK 221.540.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng dấu)
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng Địa chỉ: Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng.
Mẫu số S12 –DNN
( Ban hành theo Thông tư số : 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của BTC)
SỔ CHI TIẾT PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN TÀI KHOẢN: 331
ĐỐI TƯỢNG: Công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ Đăng Khoa Năm 2021 Đơn vị tính: Đồng
Ngày tháng
Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày tháng
Nợ Có Nợ Có
SDĐK 32.255.885
10/12 HĐ0000480 10/12 Mua chảo K+ của Công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ ĐăngKhoa
156 34.500.000 52.889.703
133 3.450.000 54.953.085
16/12
GBN312 16/12 Thanh toán nợ cho Công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ ĐăngKhoa
112 50.000.000 31.192.200
.... … …. … ….
Cộng phát sinh 83.760.885 84.864.200
SDCK 33.359.200
Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 2.20: Trích bảng tổng hợp phải thu của khách hàng.
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
Địa chỉ: Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng.
BẢNG TỔNG HỢP PHẢI TRẢ NGƯỜI BÁN Tài khoản: Phải trả người bán
Năm 2021
Đơn vị tính: Đồng
TT Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số sư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
...
12 Công ty cổ phần truyền thông Hải Phòng 215.017.000 77.902.000 84.425.000 221.540.000
13 Công ty TNHH Vinh Hiển 7.128.000 7.128.000
14 Công ty TNHH phát triển thương mại và dịch vụ Đăng Khoa
32.255.885 83.760.885 84.864.200 33.359.200
....
Cộng 2.063.929.125 424.166.923 1.313.756.403 20.000.00 2.973.518.605 Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng dấu)
CHƯƠNG 3
MỘT SỐ BIỆN PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA, NGƯỜI BÁN TẠI CÔNG TY TNHH
HOÀNG ĐẠT HẢI PHÒNG
3.1. Đánh giá về công tác kế toán nói chung và công tác kế toán thanh toán