2.2.2.1. Chứng từ, tài khoản và sổ sách sử dụng a. Chứng từ sử dụng:
- Hợp đồng dịch vụ - Hóa đơn GTGT
- Giấy báo có của ngân hàng - Phiếu thu...
b. Tài khoản sử dụng: TK 131- Phải thu của khách hàng.
c. Sổ sách sử dụng: Sổ nhật ký chung, sổ cái TK 131, sổ chi tiết phải thu khách hàng, bảng tổng hợp phải thu của khách hàng.
2.2.2.2.Quy trình hạch toán
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ Kiểm tra đối chiếu
Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ kế toán đã kiểm tra ghi chép vào sổ Nhật ký chung và sổ chi tiết phải thu của khách hàng. Sau đó từ sổ Nhật kí chung, vào sổ cái TK 131. Cuối kỳ từ sổ chi tiết phải thu khách hàng lập bảng tổng hợp phải thu khách hàng. Đồng thời kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ cái TK 131 với bảng tổng hợp phải thu của khách hàng.
Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng số liệu ghi trên sổ cái TK 131 và bảng tổng hợp phải thu của khách hàng, cuối kỳ tiến hành lập bảng cân đối số phát sinh.
Ví dụ 01: Ngày 02/12/2021, bán ti vi cho công ty cổ phần TM Hòa Dung, giá chưa thuế VAT10% là 5.363.636 đ/ chiếc, chưa thanh toán.
Định khoản: Nợ TK 131 : 11.800.000 Có TK 5113: 10.727.272 Có TK 3331: 1.072.728
Sổ nhật ký chung
Sổ chi tiết TK 131 Hóa đơn GTGT, Phiếu thu,
giấy báo có…
Bảng tổng hợp phải thu của khách hàng
Báo cáo tài chính Bảng cân đối phát sinh
Sổ cái TK 131
Biểu sô 2.1: HĐ GTGT 0000535 HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG ( Liên 3 : Nội bộ)
Ngày 02 tháng 12 năm 2021
Mẫu số: 01/GTKT0/001 Kí hiệu : AA/19P
Số : 0000535 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
MST: 0201726391
Địa chỉ: Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam
Điện thoại: 02253. 946329
Họ tên người mua : Nguyễn Văn Hải
Tên đơn vị : Công ty cổ phần thương mại Hòa Dung Mã số thuế: 0200630263
Địa chỉ : Xóm 4B đường 10, Xã Tân Dương, Huyện Thuỷ Nguyên, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam
Hình thức thanh toán: CK/TM Số TK:
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng
Đơn giá Thành tiền
01 Ti vi Sam sung 29 inch Chiếc 2 5.363.636 10.727.272 Cộng tiền hàng : 10.727.272 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế giá trị gia tăng : 1.072.728 Tổng cộng tiền thanh toán: 11.800.000 Số tiền viết bằng chữ: Mười một triệu tám trăm nghìn đồng chẵn/.
Người mua hàng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên)
Ví dụ 2: Ngày 14/12/2021, bán cho công ty TNHH thương mại và dịch vụ Hưng Phát 10 chiếc đầu KTS, đơn giá chưa có thuế GTGT 10% là 4.250.000 đ/ chiếc
Biểu sô 2.2: HĐ GTGT 0000538
HÓA ĐƠN
GIÁ TRỊ GIA TĂNG ( Liên 3 : Nội bộ)
Ngày 14 tháng 12 năm 2021
Mẫu số:01/GTKT0/001 Kí hiệu : AA/19P
Số : 0000538 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
MST: 0201726391
Địa chỉ: Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng, Việt Nam
Điện thoại: 02253. 946329 Họ tên người mua :
Tên đơn vị : CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HƯNG PHÁT Mã số thuế: 0800811487
• Địa chỉ : Số nhà 30, đường Hồng Quang, Phường Quang Trung, Thành phố Hải Dương, tỉnh Hải Dương
Hình thức thanh toán: CK Số TK:
STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Đầu KTS Chiếc 10 4.250.000 42.500.000
Cộng tiền hàng : 42.500.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế giá trị gia tăng : 4.250.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 46.750.000 Số tiền viết bằng chữ: Bốn mươi sáu triệu bảy trăm năm mươi nghìn đồng chẵn/
Người mua hàng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị ( Ký, ghi rõ họ tên)
Ví dụ 3: Ngày 15 /12/2021, Công ty cổ phần thương mại Hòa Dung thanh toán tiền mua tivi ngày 02/12/2021.
PHIẾU THU
Ngày 03 tháng 12 năm 2021
Quyển Số : 12 Số : PT015/12
Nợ TK 111: 11.800.000 CóTK131:11.800.000
Họ và tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Hải Địa chỉ: Công ty cổ phần thương mại Hòa Dung
Lý do nộp: Thu tiền bán hàng của công ty Hòa Dung theo HĐ số 0000535 ngày 02/12/2021
Số tiền: 11.800.000, đồng (Viết bằng chữ): Mười một triệu tám trăm nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: ...01.. Chứng từ gốc
Ngày 03 tháng 12 năm 2021 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ
Ví dụ 4: Ngày 25/12, công ty Cố phần thương mại và dịch vụ Hưng Phát trả tiền mua đầu KTS theo HĐ số 0000538 bằng chuyển khoản
Đinh khoản:
Nợ TK 112: 46.750.000 Có TK 131: 46.750.000
Biểu số 2.4: Giấy báo có số 00178 Biểu 2.3: Phiếu Thu 015/12
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng Địa chỉ:Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng),
T.Mỹ Lộc, X.Tiên Thắng, H. Tiên Lãng, TP.Hải Phòng
Mẫu số 01 – TT
(Ban hành theo TT số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của Bộ Tài chính)
Liên 2: Giao khách hàng Số : 00178
GIẤY BÁO CÓ
Đơn vị: Chi nhánh MSB Hải Phòng Số / Seq NoEBANKING02/706093389
MST/ Tax code: 0200124891-009 Ngày 25/12/2021 SỐ TÀI KHOẢN: 02001010121268
TÊN TÀI KHOẢN: CÔNG TY TNHH HOÀNG ĐẠT HẢI PHÒNG
KÝ HIỆU
CHỨNG TỪ Kính gửi: CÔNG TY TNHH HOÀNG
ĐẠT HẢI PHÒNG MST: 0201726391
Người chuyển tiền: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ HƯNG PHÁT
Số TK : 14021734847011
Ngân hàng : MARITIME BANK
Ngân hàng Hàng Hải xin trân trọng thông báo : Hôm nay tài khoản của Quý khách hàng được GHI CÓ như sau:
Diễn giải Số tiền Số tiền quy đổi
REM Tfr A/c: 14021734847011 TT tiền hóa đơn số 0000538 ngày 14 tháng 12 năm 2021
Số tiền ghi có 46.750.000 46.750.000
Phí dịch vụ: 0 0
Thuế GTGT: 0 0
Tổng số tiền GHI CÓ 46.750.000 46.750.000
NV thực hiện giao dịch: EBANKING04 CB kiểm soát giao dịch: EBANKING03
Người lập ( Ký, họ tên)
Kiểm soát ( Ký, họ tên)
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng dấu) Biểu số 2.5: Trích Nhật Ký Chung
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
Địa chỉ : Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng
Mẫu số S03a –DNN
( Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của 133/2016/TT-BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Trích Năm 2021 Đơn vị tính : đồng Chứng từ
Diễn giải
TK đối ứng
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
... ... ... ... ... ...
HĐ0000535 02/12
Bán hàng chưa thu tiền Công ty cổ phần thương mại Hòa Dung
131 11.800.000
511 10.727.272
3331 1.072.728
PT015/12 03/12 Thu tiền hàng công ty Hòa Dung
111 11.800.000
131 11.800.000
... .... ... .... ... ...
HĐ0000538 14/12 Bán hàng chưa thu tiền công ty CP TM và dịch vụ Hưng Phát
131 46.750.000
511 42.500.000
3331 4.250.000
... ... ... ... ... ...
GBC00102 15/12 Công ty CP TM và dịch vụ Hưng Phát CK trả nợ
112 46.750.000
131 46.750.000
... ... ... ... ...
PT121/12 20/12 Rút TGNH nhập quỹ 111 75.840.000
112 75.840.000
... ... ... ... ...
Cộng phát sinh 29.682.937.314 29.682.937.314 Ngày 31 tháng 12 năm 2021
Người lập biểu ( Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc
( Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu số 2. 6: Trích sổ cái TK 131 tháng 12/2021
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
Địa chỉ: : Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng
Mẫu số S03b –DNN
( Ban hành theo Thông tư số : 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của BTC)
SỔ CÁI
( dùng cho hình thức Sổ nhật ký chung) Năm 2021 Số hiệu tài khoản: 131
Tên tài khoản: Phải thu của khách hàng
Ngày, tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải
TK Đối ứng
Số tiền
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 2.709.169.602
.... .... .... ... ... ... ....
02/12 HĐ0000535 02/12 Bán hàng chưa thu tiền Công ty cổ phần thương mại Hòa Dung
511 10.727.272 3331 1.072.728
.... ... ... .... .... … …..
03/12 PT015/12 03/12 Thu tiền hàng Công ty cổ phần thương mại Hòa Dung
111 11.800.000
... ... .... ... ... … …..
14/12 HĐ0000538 14/12 Bán hàng chưa thu tiền công ty CP TM và dịch vụ Hưng Phát
511 42.500.000 331 4.250.000
... ... .... ... ... … …..
15/02 GBC00102 15/12 Công ty CP TM và dịch vụ Hưng Phát CK trả nợ
112 46.750.000
.... ... .... .... .... ... ....
20/12 HĐ0000550 20/12 Bán hàng cho Công ty TNHH An Phú
511 12.300.000 3331 1.230.000
.... ... .... .... .... ... ....
Cộng số phát sinh 2.330.332.500 1.450.892.400
Số dư cuối kỳ 3.588.609.702
Ngày 31 tháng 12 năm 2021.
Người lập biể ( Ký, ghi rõ họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên)
Giám đốc
( Ký, ghi rõ họ tên)
Biểu số 2.7: Trích sổ chi tiết 131- Công ty cổ phần thương mại Hòa Dung
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
Địa chỉ: Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng.
Mẫu số S12 –DNN
( Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/08/2016 của BTC)
SỔ CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG ĐỐI TƯỢNG: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI HÒA DUNG
Trích năm 2021 Ngày
tháng
Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ
Thời hạn CK
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày tháng
Nợ Có Nợ Có
SDĐK 62.350.000
02/12 HĐ0000535 02/12 Bán hàng chưa thu tiền Công ty cổ phần thương mại Hòa Dung
511 10.727.272 73.077.272
3331 1.072.728 74.150.000
03/12 PT015/12 03/12 Thu tiền hàng Công ty cổ phần thương mại Hòa Dung
111 11.800.000 62.350.000
... ... ... ... ... ... ... .... ... ....
Cộng phát sinh 23.540.000 44.550.000
SDCK 41.340.000
Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 2.8: Trích sổ chi tiết 131- CÔNG TY CP TM VÀ DỊCH VỤ HƯNG PHÁT Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
Địa chỉ: Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng.
Mẫu số S12 –DNN
( Ban hành theo Thông tư 133/2016/TT- BTC ngày 26/08/2016 của BTC)
SỔ CHI TIẾT PHẢI THU CỦA KHÁCH HÀNG ĐỐI TƯỢNG: CÔNG TY CP TM VÀ DỊCH VỤ HƯNG PHÁT
Trích năm 2021 Ngày
tháng
Chứng từ
Diễn giải TK
ĐƯ
Thời hạn CK
Số phát sinh Số dư
Số hiệu Ngày tháng
Nợ Có Nợ Có
SDĐK 96.870.000
... ... ... ... ... ... ... .... ... ....
14/12 HĐ0000538 14/12 Bán hàng chưa thu tiền công ty CP TM và dịch vụ Hưng Phát
511 42.500.000 125.360.000
331 4.250.000 129.610.000
... ... ... ... ... ... ... .... ... ....
15/12 GBC00102 15/12 Công ty CP TM và dịch vụ Hưng Phát CK trả nợ
112 46.750.000 86.860.000
... ... ... ... ... ... ... .... ... ....
Cộng phát sinh 65.240.000 75.840.000
Người ghi sổ (Ký, họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 2.9: Trích bảng tổng hợp phải thu của khách hàng.
Đơn vị: Công ty TNHH Hoàng Đạt Hải Phòng
Địa chỉ: Khu 4 (tại nhà ông Bùi Văn Hùng), thôn Mỹ Lộc , Xã Tiên Thắng, Huyện Tiên Lãng, Thành phố Hải Phòng.
BẢNG TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG Tài khoản: Phải thu khách hàng
Năm 2021
Đơn vị tính: Đồng
Mã KH Tên khách hàng Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Số dư cuối kỳ
Nợ Có Nợ Có Nợ Có
12 ...
13 Công ty cổ phần thương mại Hòa Dung 62.350.000 23.540.000 44.550.000 41.340.000
14 Công ty TNHH nội thất KNT 2.915.000 2.915.000 -
15 Công ty CP TM và dịch vụ Hưng Phát 96.870.000 65.240.000 75.840.000 86.270.000
....
Cộng 2.709.169.602 2.330.332.500 1.450.892.400 3.588.609.702
Ngày 31 tháng 12 năm 2021 Người ghi sổ
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng ( Ký, họ tên)
Giám đốc
( Ký, họ tên, đóng dấu)
2.2.3. Thực trạng kế toán thanh toán với người bán tại Cty TNHH Hoàng Đạt