CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG
2.2. Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH MTV
2.2.5. Ví dụ minh họa về tình hình tăng, giảm tiền gửi ngân hàng
Ví dụ minh họa về thu tiền gửi ngân hàng
Ví dụ 3 : Ngày 25/07/2018, Công ty cổ phần Điện Máy Xanh thanh toán tiền điện cho công ty với số tiền : 53.712.560 VNĐ ( đã bao gồm thuế GTGT 10%).
Quy trình hạch toán thu tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng – Điện Lực Lê Chân được trình bày cụ thể như sau:
- Căn cứ vào Hóa đơn GTGT số 0176445 ( Biểu số 2.11), kế toán yêu cầu khách hàng thanh toán. Sau đó, khách hàng thanh toán cho công ty qua tài khoản ngân hàng.
- Khi tiền về tài khoản, ngân hàng sẽ lập Giấy báo có số 859 (Biểu số 2.12).
- Căn cứ vào Giấy báo có công ty ghi sổ Nhật Ký Chung ( Biểu số 2.16).
- Từ sổ Nhật Ký Chung công ty tiến hành ghi Sổ Cái TK 112 (Biểu số 2.17).
Ví dụ 4 : Ngày 25/07/2018, Công ty mua điều hòa lắp đặt khu văn phòng công ty với số tiền : 31.350.000 đ ( đã bao gồm VAT 10%) bằng tiền gửi ngân hàng.
Quy trình hạch toán chi tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Phòng – Điện lực Lê Chân được trình bày cụ thể như sau :
- Căn cứ vào HĐ GTGT 14789 ( Biểu số 2.13), lập UNC248 (Biểu số 2.14).
- Sau khi chuyển tiền, ngân hàng sẽ lập Giấy báo nợ số 685 ( Biểu số 2.15) - Căn cứ vào Giấy báo nợ công ty ghi vào sổ Nhật Ký chung (Biểu số 2.16) - Từ sổ Nhật Ký Chung công ty tiến hành ghi Sổ cái TK 112 (Biểu số 2.17)
Biểu số 2.11 : Hóa đơn GTGT số 0176445
( Nguồn số liệu : Phòng tài chính – kế toán Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng – Điện lực Lê Chân)
Biểu số 2.12 : Giấy báo có 859
GIẤY BÁO CÓ
Chi nhánh – CN Quận Ngô Quyền Ngày 25/07/2018 Mã GDV : Trần Thị Nhung Mã KH : 54478
Số GD : 859
Kính gửi : CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI PHÒNG – ĐIỆN LỰC LÊ CHÂN.
Mã số thuế :0200340211-003.
Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi CÓ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau :
Số tài khoản ghi Có : 0031000282828 Số tiền bằng số : 53.712.560 VNĐ
Số tiền bằng chữ : Năm mươi ba triệu, bẩy trăm mười hai nghìn năm trăm sáu mươi đồng
Nội dung : Công ty cổ phần Điện Máy Xanh thanh toán tiền điện T7/2018 Giao dịch viên Kiểm soát
Biểu số 2.13 : Hóa đơn GTGT 00014789
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2:Giao cho khách hàng.
Ngày 25 tháng 7 năm 2018
Mẫu số: 01 GTKT3/001 Ký hiệu: AA/18P
Số: 00014789
Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH CƠ ĐIỆN LẠNH TRUNG DŨNG Mã số thuế: 0200444556
Địa chỉ: Số 83 Trần Nguyên Hãn,P. Trần Nguyên Hãn, Q.Lê Chân, TP. Hải Phòng Điện thoại:
Số tài khoản: ...
Họ tên người mua hàng: ...Nguyễn Minh Trí...
Tên đơn vị: ..Công ty TNHH MTV Điện lực Hải Phòng – Điện Lực Lê Chân.
Mã số thuế:.. 0200655652...
Địa chỉ: ….. Số 10/119 Trại Lẻ, Kênh Dương, Lê Chân, Hải Phòng ………
Hình thức thanh toán: ...TM....; Số tài khoản:...
STT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3 = 1 x 2
1 Điều hòa Daikin 18000BTU 2 chiều
Cái 1 23.350.000 20.350.000
2 Điều hòa Daikin 9000 NTU 1 chiều
Cái 1 11.150.000 8.150.000
Cộng tiền hàng: 28.500.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 2.850.000
Tổng cộng tiền thanh toán 31.350.000
Số tiền viết bằng chữ: Ba mươi mốt triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng ...
Người mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Người bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên)
Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Cần kiểm tra , đối chiếu khi lập, giao nhận hóa đơn)
( Nguồn số liệu : Phòng tài chính – kế toán Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng – Điện lực Lê Chân)
Biểu số 2.14 : Ủy nhiệm chi UNC 234
Biểu số 2.15 : Giấy báo nợ 685
GIẤY BÁO NỢ
Chi nhánh – CN Quận Ngô Quyền Ngày 27/07/2018 Mã GDV : Lê Khánh Linh Mã KH : 53321
Số GD : 685
Kính gửi : CÔNG TY TNHH MTV ĐIỆN LỰC HẢI PHÒNG – ĐIỆN LỰC LÊ CHÂN.
Mã số thuế : 0200340211-003.
Hôm nay chúng tôi xin báo đã ghi NỢ tài khoản của khách hàng với nội dung như sau :
Số tài khoản ghi Có : 0031000282828 Số tiền bằng số : 31.350.000 VNĐ
Số tiền bằng chữ : Ba mươi mốt triệu ba trăm năm mươi nghìn đồng chẵn.
Nội dung : Mua điều hòa cho văn phòng công ty.
Giao dịch viên Kiểm soát
( Nguồn số liệu : Phòng tài chính – kế toán Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng – Điện lực Lê Chân)
Biểu số 2.16 : Trích Sổ Nhật ký chung.
Đơn vị: Công ty TNHH MTV MTV Điện
lực Hải Phòng – Điện Lực Lê Chân. Mẫu số: S03a – DN
( Ban hành theo TT 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
Địa chỉ: Số 10/119 Trại Lẻ, Kênh Dương, Lê Chân, Hải Phòng
SỔ NHẬT KÝ CHUNG Năm 2018
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
SH NT Nợ Có
Số trang trước chuyển sang
…….. …… ………. ……. … ………
GBN 682 24/07 Thanh toán tiền nợ cho công ty TNHH Hoàng Huy
331 112
25.000.000
25.000.000 HĐ017645
GBC859
25/07 Công ty CP Điện Máy Xanh thanh toán tiền điện
112 511 3331
53.712.560
48.829.600 4.882.960
…. … …. … …. ….
GBN685 28/07 Mua điều hòa tại công ty TNHH cơ điện lạnh Trung Dũng cho văn
phòng công ty.
242 133 112
28.500.000 2.850.000
31.350.000
…. …. ….. ….. …… ……
GBN690 30/07 Thanh toán tiền chi phí tiếp khách
642 112
15.000.000
15.000.000
... ... ……. ... ... ...
Cộng phát sinh 1.675.925.773.179 1.675.925.773.179
Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (ký tên, đóng dấu)
Biểu số 2.17 : Trích sổ cái TK 112
Đơn vị: Công ty TNHH MTV MTV Điện
lực Hải Phòng – Điện Lực Lê Chân. Mẫu số: S03a – DN
( Ban hành theo TT 200/2014/TT – BTC ngày 22/12/2014 của Bộ trưởng BTC)
Địa chỉ: Số 10/119 Trại Lẻ, Kênh Dương, Lê Chân, Hải Phòng
SỔ CÁI Tên TK : 112 Số hiệu : 112 Năm : 2018 Đơn vị tính : VNĐ
Chứng từ Diễn giải SHTK Số tiền
SH NT Nợ Có
…. … ….. … …. …..
Số dư đầu kỳ T7 2.890.758.965
GBN682 10/07 Thanh toán tiền nợ cho công ty TNHH Hoàng Huy
331 25.000.000
GBC859 25/07 Công ty CP Điện Máy Xanh thanh toán tiện điện
511;3331 53.712.560
…. … …. … … ….
GBN685 27/07 Mua điều hòa tại công ty TNHH Cơ điện lạnh Trung Dũng cho văn phòng công ty.
242;133 31.350.000
… …. …. …. …. ….
GBN690 30/07 Thanh toán tiền chi phi tiêp khách.
15.000.000 Cộng phát sinh T07 2.543.789.521 1.784.985.752
Số dư cuối kỳ T07 3.649.562.734
….. … …. … …. ….
Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Người ghi sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(ký, ghi họ tên) (ký, ghi họ tên) (ký tên, đóng dấu)
( Nguồn số liệu : Phòng tài chính – kế toán Công ty TNHH MTV Điện Lực Hải Phòng – Điện lực Lê Chân)
CHƯƠNG 3 : MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH MTV
ĐIỆN LỰC HẢI PHÒNG –ĐIỆN LỰC LÊ CHÂN.
3.1.Đánh giá chung về công tác kế toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH