Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại Cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phũng

- Cỏc Trung tõm phõn phối, Cửa hàng giao dịch và kinh doanh gas : + Trung tõm Phõn phối gas số 1,2

+ Cửa hàng gas số 1,2,3,4,5,6,7,8 + Cửa hàng gas LPG

Chức năng chung của cỏc trung tõm phõn phối, cửa hàng : Kinh doanh gas và cỏc loại thiết bị sử dụng gas

+ Trung tõm phõn phối gas :

Là đơn vị trực thuộc Cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phũng cú chức năng tổ chức cụng tỏc bỏn buụn cho cỏc đại lý và cỏc thiết bị sử dụng gas.

Giao dịch, quảng cỏo, giới thiệu sản phẩm gas, cỏc thiết bị sử dụng gas và một số kinh doanh dịch vụ khỏc khi cú nhu cầu.

Tổ chức cụng tỏc quản lý lao động, phương tiện hàng hoỏ tài sản được giao.

+ Cửa hàng chuyờn doanh :

Cửa hàng chuyờn doanh gas là đơn vị trực thuộc Cụng ty cú chức năng tổ chức cụng tỏc kinh doanh gas bỡnh và cỏc thiết bị sử dụng gas tới người tiờu dựng.

Giao dịch, quảng cỏo, giới thiệu sản phẩm gas, cỏc thiết bị sử dụng gas và một số lĩnh vực kinh doanh dịch vụ khỏc. Tiếp thu phản ỏnh kịp thời cỏc phản ứng của thị trường đối với cụng tỏc kinh doanh sản phẩm, dịch vụ của Cụng ty.

2.1.4. Đặc điểm tổ chức cụng tỏc kế toỏn tại Cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hải

2.1.4.1. Mụ hỡnh tổ chức bộ mỏy kế toỏn tại Cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phũng

Để phục vụ cụng tỏc quản lý tài chớnh, phũng tài chớnh kế toỏn của Cụng ty được tổ chức theo sơ đồ dưới đõy :

Sơ đồ 2.2 : Cơ cấu tổ chức bộ mỏy kế toỏn của Cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phũng

Ghi chỳ Kế toỏn quan hệ chỉ đạo

Kế toỏn quan hệ cung cấp thụng tin

Phũng tài chớnh kế toỏn của cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phũng bao gồm cú 7 nhõn viờn kế toỏn với trỡnh độ chuyờn mụn là cử nhõn đại học chuyờn ngành tài chớnh kế toỏn.

- Kế toỏn trưởng (Trưởng phũng): là người phụ trỏch chung, chịu trỏch nhiệm trước Giỏm đốc Cụng ty về cụng tỏc kế toỏn, thống kờ...chung toàn Cụng ty.

- Kế toỏn tổng hợp, TSCĐ (Phú trưởng phũng kế toỏn) : cú nhiệm vụ tổng hợp số liệu, tổng hợp cỏc bỏo cỏo quyết toỏn, kế hoạch, theo dừi kịp thời chớnh xỏc tỡnh

Kế toỏn trưởng

K.Toỏn kho hàng và thanh

toỏn

K.Toỏn chi phớ, tiền lương

K.Toỏn thuế và doanh

thu

K.Toỏn

cụng nợ Thủ quỹ

Cỏc nhõn viờn ở cỏc cửa hàng, trung tõm phõn phối hạch toỏn phụ thuộc

K.Toỏn tổnghợp, TSCĐ

)

hỡnh tăng, giảm TSCĐ, trớch khấu hao, thực hiện kiểm kờ TSCĐ theo định kỳ, bảo quản và lưu hồ sơ từng loại TSCĐ.

- Kế toỏn cụng nợ : cú nhiệm vụ theo dừi phản ỏnh chi tiết, chớnh xỏc kịp thời cỏc khoản phải thu của khỏch hàng, phải trả cho người bỏn. Đụn đốc thu hồi cụng nợ của khỏch hàng.

- Kế toỏn thuế, doanh thu : cú nhiệm vụ theo dừi phản ỏnh cỏc khoản doanh thu, thuế phải nộp Nhà nước.

- Kế toỏn chi phớ, tiền lương : cú nhiệm vụ theo dừi và tập hợp cỏc khoản chi phớ phỏt sinh, theo dừi cỏc khoản lương, phụ cấp cho cỏn bộ cụng nhõn viờn, trớch cỏc khoản bảo hiểm xó hội, bảo hiểm y tế, kinh phớ cụng đoàn của cụng nhõn theo chế độ.

- Kế toỏn hàng tồn kho, thanh toỏn : cú nhiệm vụ theo dừi và hạch toỏn nhập, xuất, tồn kho hàng.

- Thủ quỹ : thu chi cõn đối quỹ

- Cỏc nhõn viờn nghiệp vụ tại cửa hàng, trung tõm phõn phối định kỳ tổng hợp chứng từ để gửi về phũng kế toỏn.

2.1.4.2. Hỡnh thức tổ chức hệ thống sổ kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phũng

Để phự hợp với đặc điểm hoạt động của Cụng ty về quy mụ tổ chức, yờu cầu quản lý, trỡnh độ nghiệp vụ và khả năng của đội ngũ kế toỏn, Cụng ty TNHH Gas Petrolimex ỏp dụng hỡnh thức kế toỏn Nhật ký - chứng từ.

Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký - chứng từ

Ghi chỳ : Ghi hàng ngày Ghi cuối thỏng

Quan hệ đối chiếu

- Hàng ngày căn cứ vào cỏc chứng từ kế toỏn đó được kiểm tra lấy số liệu ghi trực tiếp vào cỏc Nhật ký - chứng từ hoặc Bảng kờ, sổ chi tiết cú liờn quan.

Đối với cỏc loại chi phớ sản xuất, kinh doanh phỏt sinh nhiều lần hoặc mang tớnh chất phõn bổ, cỏc chứng từ gốc trước hết được tập hợp và phõn loại trong cỏc bảng phõn bổ, sau đú lấy số liệu kết quả của bảng phõn bổ ghi vào cỏc bảng kờ và cỏc Nhật ký chứng từ cú liờn quan.

Đối với cỏc Nhật ký – chứng từ được ghi căn cứ vào cỏc Bảng kờ, sổ chi tiết thỡ căn cứ vào số liệu tổng cộng của bảng kờ, sổ chi tiết, cuối thỏng chuyển số liệu vào Nhật ký – Chứng từ.

Bảng kờ

Sổ cỏi tài khoản

Bỏo cỏo tài chớnh

Sổ chi tiết

Bảng tổng hợp chi tiết

Chứng từ gốc, Bảng phõn bổ

Nhật ký chứng từ

- Cuối thỏng khúa sổ, cộng số liệu trờn cỏc Nhật ký – Chứng từ, kiểm tra, đối chiếu số liệu trờn cỏc Nhật ký – Chứng từ với cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết cú liờn quan và lấy số liệu tổng cộng của cỏc Nhật ký – Chứng từ ghi trực tiếp vào Sổ cỏi.

Đối với cỏc chứng từ cú liờn quan đến cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết thỡ được ghi trực tiếp vào cỏc sổ, thẻ cú liờn quan. Cuối thỏng, cộng cỏc sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết và căn cứ vào sổ hoặc thẻ kế toỏn chi tiết để lập cỏc Bảng tổng hợp chi tiết theo từng tài khoản để đối chiếu với Sổ cỏi.

Số liệu tổng cộng ở Sổ cỏi và một số chỉ tiờu trong Nhật ký – Chứng từ, Bảng kờ và cỏc Bảng tổng hợp chi tiết được dựng để lập BCTC

Chế độ và chớnh sỏch kế toỏn ỏp dụng tại cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phũng

- Kỳ kế toỏn của cụng ty là năm ( bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toỏn : VNĐ

- Bỏo cỏo tài chớnh của cụng ty được lập và trỡnh bày phự hợp với chuẩn mực kế toỏn Việt Nam và cỏc quy định hiện hành về kế toỏn tại Việt Nam.

Cụng ty ỏp dụng chế độ kế toỏn Việt Nam ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh, chuẩn mực kế toỏn Việt Nam do Bộ Tài Chớnh ban hành và cỏc thụng tư sửa đổi, hướng dẫn thực hiện kốm theo.

2.2. Thực trạng cụng tỏc tổ chức lập bảng cõn đối kế toỏn tại cụng ty TNHH