Giải phỏp hoàn thiện cụng tỏc tổ chức lập bảng cõn đối kế toỏn của cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phũng

3.3.1.1. Hoàn thiện bảng cõn đối kế toỏn theo quy định tại chế độ kế toỏn doanh nghiệp (Ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)

- Sự sai sút về số liệu của khoản mục “ Cỏc khoản phải thu khỏc ” trờn BCĐKT năm 2008 của Cụng ty tuy khụng ảnh hưởng trọng yếu đến tớnh trung thực của BCĐKT, nhưng nú cũng ảnh hưởng đến tớnh hợp lý và chớnh xỏc về nội dung của bảng cõn đối kế toỏn.

Theo chế độ kế toỏn doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chớnh thỡ số liệu của TK 141 - Tạm ứng phải được tổng hợp trờn khoản mục “ Tài sản ngắn hạn khỏc ” của BCĐKT. Cú nghĩa là số liệu trờn khoản mục “ Cỏc khoản phải thu khỏc ” trờn BCĐKT của Cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phũng, phải trừ đi số dư cuối kỳ của TK 141 trờn Sổ cỏi, số tiền 212.933.503 đ ở cột số cuối kỳ, số tiền 243.614.579 đ ở cột số đầu năm. Và số dư cuối kỳ trờn sổ cỏi TK 141 sẽ được tổng hợp sang khoản mục “ Tài sản ngắn hạn khỏc ” trờn bảng cõn đối kế toỏn của Cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phũng.

Sau đõy em xin lập lại BCĐKT năm 2008 của Cụng ty

Biểu số 3.1 :

Cụng ty TNHH Gas Petrolimex Hải Phũng Bến bớnh - Minh Khai - HB -HP

Mẫu số B01_DN

Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại ngày 31 thỏng 12 năm 2008

ĐVT VNĐ

TÀI SẢN MS TM Số cuối kỳ Số đầu năm

A. TÀI SẢN NGẮN HẠN ¹⁰⁰ 34.646.317.092 44.457.151.629

I. Tiền và cỏc khoản tương đương tiền ¹¹⁰ 1.735.057.897 3.516.581.992

1. Tiền ^{111 V.01} 1.735.057.897 3.516.581.992

2. Cỏc khoản tương đương tiền ¹¹² - -

II. Cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn ^{120 V.02} - -

1. Đầu tư ngắn hạn ¹²¹ - -

2. Dự phũng giảm giỏ đầu tư ngắn hạn(*) ¹²⁹ - -

III. Cỏc khoản phải thu ngắn hạn ¹³⁰ 23.028.494.958 21.262.857.954

1. Phải thu khỏch hàng ¹³¹ 26.876.317.160 24.753.739.480

2. Trả trước cho người bỏn ¹³² - 91.065.000

3. Phải thu nội bộ ngắn hạn ¹³³ - -

4. Phải thu theo tiến độ kế hợp đồng xdựng ¹³⁴ - -

5. Cỏc khoản phải thu khỏc ^{135 V.03} 36.302.863 62.728.359

6. Dự phũng phải thu ngắn hạn khú đũi (*) ¹³⁹ (3.884.125.065) (3.644.674.885)

IV. Hàng tồn kho ¹⁴⁰ 7.126.105.798 17.244.801.479

1. Hàng tồn kho ^{141 V.04} 7.126.105.798 17.244.801.479

2. Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho ¹⁴⁹ - -

V. Tài sản ngắn hạn khỏc ¹⁵⁰ 2.756.658.439 2.432.910.204

1. Chi phớ trả trước ngắn hạn ¹⁵¹ 7.152.000 11.558.252

2. Thuế GTGT được khấu trừ ¹⁵² 1.826.800.001 2.177.737.373

3.Thuế và cỏc khoản phải thu Nhà nước ^{154 V.05} 709.772.935 -

5. Tài sản ngắn hạn khỏc ¹⁵⁸ 212.933.503 243.614.579

B. TÀI SẢN DÀI HẠN ²⁰⁰ 17.199.983.865 17.137.411.457

I. Cỏc khoản phải thu dài hạn ²¹⁰ - -

1. Phải thu dài hạn của khỏch hàng ²¹¹ - -

2. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc ²¹² - -

3. Phải thu dài hạn nội bộ ^{213 V.06} - -

4. Phải thu dài hạn khỏc ^{218 V.07} - -

5. Dự phũng phải thu khú đũi ²¹⁹ - -

II. Tài sản cố định ²²⁰ 8.141.142.870 8.843.356.459

1. Tài sản cố định hữu hỡnh ^{221 V.08} 7.789.349.690 8.842.048.459

- Nguyờn giỏ ²²² 34.923.921.088 34.033.324.632

- Giỏ trị hao mũn luỹ kế (*) ²²³ (27.134.571398) (25.191.276.173)

2. Tài sản cố định thuờ tài chớnh - -

- Nguyờn giỏ - -

- Giỏ trị hao mũn lũy kế (*) - -

3. Tài sản cố định vụ hỡnh - -

- Nguyờn giỏ - -

- Giỏ trị hao mũn lũy kế (*) - - 4. Chi phớ xõy dựng cơ bản dở dang ^{230 V.11} 351.793.180 1.308.000 III. Bất động sản đầu tƣ ^{240 V.12} - -

- Nguyờn giỏ - -

- Giỏ trị hao mũn kũy kế - - IV. Cỏc khoản đầu tƣ tài chớnh dài hạn 250 - - 1. Đầu tư vào cụng ty con 251 - - 2. Đầu tư vào cụng ty liờn kết, liờn doanh 252 - - 3. Đầu tư dài hạn khỏc 258 V.13 - - 4. Dự phũng giảm giỏ đàu tư dài hạn (*) 259 - - V. Tài sản dài hạn khỏc 260 9.058.840.995 8.294.054.998 1. Chi phớ trả trước dài hạn 261 V.14 9.058.840.995 8.294.054.998 2.Tài sản thuế thu nhập hoón lại 262 - -

3. Tài sản dài hạn khỏc 268 - -

TỔNG CỘNG TÀI SẢN ²⁷⁰ 51.846.300.957 61.594.563.086 NGUỒN VỐN

A. NỢ PHẢI TRẢ ³⁰⁰ 29.166.187.789 33.548.665.645

I. Nợ ngắn hạn ³¹⁰ 21.492.306.709 28.865.530.446

1. Vay và nợ ngắn hạn ^{311 V.15} - -

2. Phải trả người bỏn ³¹² 434.758.413 627.277.293

3. Người mua trả tiền trước ³¹³ 929.898.719 31.398.493 4. Thuế và cỏc khoản phải nộp Nhà nước ^{314 V.16} 2.778.183 5. Phải trả người lao động ³¹⁵ 1.288.965.049 588.657.054

6. Chi phớ phải trả ^{316 V.17} 1.788.000 -

7. Phải trả nội bộ ³¹⁷ 18.410.456.159 27.004.654.459

8. Phải trả theo tiến độ kế hợp đồng xdựng ³¹⁸ - - 9. Cỏc khoản phải trả phải,nộp ng.hạn khỏc ^{319 V.18} 426.440.369 610.764.964 10. Dự phũng phải trả ngắn hạn ³²⁰ - -

II. Nợ dài hạn ³³⁰ 7.673.881.080 4.683.135.199

1. Phải trả dài hạn người bỏn ³³¹ - - 2. Phải trả dài hạn nội bộ ^{332 V.19} - - 3. Phải trả dài hạn khỏc ³³³ 7.526.986.039 4.586.177.308 4. Vay và nợ dài hạn ^{334 V.20} - - 5. Thuế thu nhập hoón lại phải trả ^{335 V.21} - - 6. Dự phũng trợ cấp mất việc làm ³³⁶ 146.895.041 96.957.891 7. Dự phũng phải trả dài hạn ³³⁷ - - B. VỐN CHỦ SỞ HỮU ⁴⁰⁰ 22.680.113.168 28.045.897.441 I. Vốn chủ sở hữu ^{410 V.22} 22.575.035.891 28.009.603.683 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu ⁴¹¹ 22.000.000.000 22.000.000.000

2.Thặng dư vốn cổ phần ⁴¹² - -

3.Vốn khỏc của chủ sở hữu ⁴¹³ - -

4.Cổ phiếu quỹ (*) ⁴¹⁴ - -

5.Chờnh lệch đỏnh giỏ lại tài sản ⁴¹⁵ - -

6.Chờnh lệch tỷ giỏ hối đoỏi ⁴¹⁶ - -

7.Quỹ đầu tư phỏt triển ⁴¹⁷ - -

8.Quỹ dự phũng tài chớnh ⁴¹⁸ - -

9.Quỹ khỏc thuộc vốn chủ sở hữu ⁴¹⁹ - - 10. Lợi nhuận sau thuế chưa phõn phối ⁴²⁰ 575.035.891 6.009.603.683 11. Nguồn vốn đầu tư XDCB ⁴²¹ - - II. Nguồn kinh phớ và quỹ khỏc ⁴³⁰ 105.077.277 36.293.758 1. Quỹ khen thưởng phỳc lợi ⁴³¹ 105.077.277 36.293.758

2. Nguồn kinh phớ ^{432 V.23} - -

3. Nguồn kinh phớ đó hỡnh thành TSCĐ ⁴³³ - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN ⁴⁴⁰ 51.846.300.957 61.594.563.086

CÁC CHỈ TIấU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

CHỈ TIấU Số cuối năm Số đầu năm

1. Tài sản thuờ ngoài

2. Vật tư, hàng hoỏ nhận giữ hộ, gia cụng 3. Hàng húa nhận bỏn hộ ,nhận kớ gửi, ký cược 4. Nợ khú đũi đó xử lý

5. Ngoại tệ cỏc loại

6. Dự toỏn chi sự nghiệp dự ỏn 7. Nguồn vốn khấu hao cơ bản hiện cú

Lập ngày thỏng năm 2009 Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc cụng ty

3.3.1.2. Tăng cường đầu tư cơ sở vật chất kỹ thuật phục vụ cụng tỏc lập BCTC núi chung và BCĐKT núi riờng

Để giỳp cho cụng tỏc lập BCĐKT được thuận tiện, nhanh chúng, trỏnh mắc phải những sai sút, đảm bảo tuõn thủ đỳng theo chuẩn mực và chế độ kế toỏn hiện hành. Theo em Cụng ty nờn đầu tư mua hoặc xõy dựng chương trỡnh phần mềm kế toỏn phự hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của Cụng ty. Với những ứng dụng tiến bộ của khoa học kỹ thuật hiện đại, phần mềm kế toỏn sẽ hỗ trợ đắc lực cho đội ngũ nhõn viờn kế toỏn trong việc cập nhật cỏc chứng từ vào sổ sỏch kế toỏn; tổng hợp, đối chiếu kiểm tra cỏc sổ sỏch liờn quan; tự động kết chuyển cỏc bỳt toỏn kết chuyển trung gian và lập cỏc BCTC. Nhờ đú mà cụng tỏc kế toỏn của Cụng ty giảm bớt gỏnh nặng khối lượng cụng việc, tiết kiệm được thời gian trong việc lập BCTC.

Cựng với việc đầu tư một chương trỡnh phần mềm kế toỏn phự hợp, Cụng ty sẽ tiến hành mời chuyờn gia phần mềm về để hướng dẫn, tập huấn và giải đỏp thắc mắc cho đội ngũ kế toỏn Cụng ty phương phỏp sử dụng phần mềm.

3.3.2. Giải phỏp hoàn thiện cụng tỏc tổ chức phõn tớch bảng cõn đối kế toỏn tại

Trong tài liệu NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 1 (Trang 75-79)