Phân tích hiệu quả hoạt động bán hàng của công ty

Biểu đồ 2.4: Đồthịdoanh thu thuần và lợi nhuận của công ty TNHH Hiệp Thành qua 3 năm 2017 –2019

2.2 Phân tích hiệu quảhoạt động bán hàng của công ty

Bảng 2.5: Chỉtiêu hoàn thành kếhoạch giai đoạn 2017–2019

ĐVT: Lít

Loại sản phẩm

Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 So sánh mức độhoàn

thành kếhoạch

Kế hoạch

Thực hiện

Mức độ hoàn thành

(%)

Kế hoạch

Thực hiện

Mức độ hoàn thành

(%)

Kế hoạch

Thực hiện

Mức độ hoàn thành

(%)

2018/2017 2019/2018

Sơn

Dulux 8.000 9.685 121,06 9.000 1.659 18,43 2.000 709,58 35,48 (102,63) 17,05

Sơn

Maxilite 7.000 5.647 80,67 8.000 3.476 43,45 6.000 6.208,96 103,48 (37,22) 60,03

(Nguồn: Bộphận bán hàng của công ty)

Trường Đại học Kinh tế Huế

Qua bảng 2.3. ta có thể thấy sản lượng tiêu thụ sơn qua 3 năm có sự biến động, kéo theo đó mức độhoàn thành kếhoạch cũng biến động đáng kể. Cụthể:

-Đối với sơn Dulux:

Năm 2017, với kế hoạch đề ra là 8.000 lít sơn và chỉ tiêu thu được là 9.685 lít, đạt mức độhoàn thành kếhoạch là 121,06%vượt 21,06% so với kếhoạch đềra.

Đến năm 2018, với kếhoạch đềra là 9.000 lít sơn,những chỉtiêu thụ được 1.659 lít. So với kếhoạch đề ra, mức độ hoàn thành kế hoạch là 18,43% so với kếhoạch đề ra. Và mức độhoàn thành kếhoạch giảm mạnh 102,63% so với năm 2017.

Năm 2019,với kếhoạch là 14.000lít sơn, nhưng lượng tiêu thụ được 709,58 lít., đạt mức hoàn thành kếhoạch chỉ 35,48%. So với năm 2018 thì mức độ hoàn thành kế hoạch tăng 17,05%.

-Đối với sơn Maxilite:

Năm 2017 kế hoạch đặt ra là 7.000 lít, tiêu thụ5.647 lít, đạt mức hoàn thành kế hoạch là 80,67%.

Năm 2018 kế hoạch đặt ra là 8.000 lít nhưng chỉ tiêu thu được 3.476 lít, mức hoàn thành kếhoạch chỉlà 43,45%. Mức độhoàn thành giảm 37,22% so với năm 2017.

Năm 2019 kế hoạch đặt ra là 6.000 lít, tiêu thụ được 6.208,96 lít, đạt mức hoàn thành kếhoạch là 103,48%. Mức độ hoàn thành kếhoạch tăng lên 60,03% so với năm 2018.

Trường Đại học Kinh tế Huế

2.2.2 Một sốchỉ tiêu đánh giá hiệu quảhoạt động bán hàng

Bảng 2.6: Hiệu quảhoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Hiệp Thành qua 3 năm2017–2019

ĐVT: Triệu đồng

Chỉ tiêu Năm

2017 2018 2019

Tổng doanh thu 56.807,42 53.618,46 78.775,54

Tổng chi phí 56.544,35 53.106,95 77.368,38

Lợi nhuận thuần 265,80 513,03 1.408,35

Tổng vốn 43.453,52 59.730,94 62.261,28

DT/CP (%) 100,47 100,96 101,82

LN/DT (%) 0,47 0,96 1,79

LN/CP (%) 0,47 0,97 1,82

LN/Vốn (%) 0,61 0,86 2,26

(Nguồn: Phòng kếtoán và xửlí sốliệu) Chỉ tiêu DT/CP: Phản ánh cứ một đồng chi phí bỏ ra thì thu được bao nhiêu đồng doanh thu. Theo tính toán ở trên từ năm 2017 đến năm 2019 chỉ tiêu này có sự biến động lên xuống. Năm2017 chỉ tiêu này là 100,47% tức là cứbỏ ra 100đồng chi phí thì công ty sẽ thu lại được 100,47 đồng doanh thu. Năm 2018 chỉ tiêu này là 100,96% tức là bỏ ra 100 đồng chi phí sẽ thu lại được 100,96 đồng doanh thu. Năm 2019 chỉ tiêu này là 101,82%, tức là bỏ ra 100 đồng chi phí doanh nghiệp sẽ thu lại được 101,82 đồng doanhthu.

Chỉ tiêu LN/DT: Phản ánh cứ bỏ ra một đồng doanh thu thì lấy lại được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này càng cao phản ánh việc kinh doanh càng có hiệu quả. Năm 2017 chỉ tiêu này là 0,47%, tức là trong 100 đồng doanh thu thì có 0,47 đồng lợi nhuận. Năm 2018 chỉ tiêu này là 0,96%, tức là trong 100 đồng doanh thu chứa đựng 0,96 đồng lợi nhuận. Năm 2019 chỉ tiêu này là 1,79%, tức là trong 100 đồng doanh thu chứa đựng 0,79 đồng lợi nhuận.

Trường Đại học Kinh tế Huế

Chỉ tiêu LN/CP: Phản ánh cứ bỏ ra 1 đồng chi phí thì lấy lại được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Doanh nghiệp cần tối thiểu hóa chi phí để tối đa hóa lợi nhằm nhằm mục đích tăng hiệu quả sản xuất kinh doanh. Năm 2017 chỉ tiêu này là 0,47%, tức là bỏ ra 100 đồng chi phí sẽ nhận lại được 0,47 đồng lợi nhuận.

Năm 2018 chỉtiêu này là 0,97 %, tức là bỏra 100 đồng chi phí sẽ nhận lại 0,97 đồng lợi nhuận. Năm 2019 chỉ tiêu này là 1,82 % tức là bỏ ra 100 đồng chi phí sẽthu lại được 1,82đồng lợi nhuận.

Chỉ tiêu LN/Vốn: Phản ánh cứ một đồng vốn bỏ ra sẽ tạo được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Chỉ tiêu này càng cao thì hiệu quả sản xuấ kinh doanh củacông ty càng hiệu quả. Năm 2017 chỉ tiêu này là 0,61%, tức là cứ bỏ ra 100 đồng vốn công ty sẽ tạo ra 0,61 đồng lợi nhuận. Năm 2018 chỉ tiêu này giảm xuống còn 0,86%, tức là bỏ ra 100 đồng vốn công ty sẽ tạo ra được 0,86 đồng lợi nhuận. Năm 2019chỉ tiêu này tăng nhẹ trở lại là 2,26%, tức là cứ bỏ ra 100 đồng vốn doanh nghiệp sẽ tạo ra được 2,26 đồng lợi nhuận. Chính vì điều này mà công ty cần chú trọng hơn vào điều chỉnh dòng tiền sao cho hợp lí.

2.3 Thực trạng tiêu thụsản phẩm sơn của công ty TNHH Hiệp Thành