CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH, ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
2.4. Đánh giá hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty qua 3 năm (2014-2016)
2.4.2. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
2.4.2.2. Phân tích tình hình chi phí của công ty
Bảng 5: Doanh thu theo khu vực thị trường của công ty giai đoạn 2014-2016 ( ĐVT: triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
2015/2014 2016/2015
+/- % +/- %
Tổng doanh thu
169.599,65 150.461,15 149.234,73 -19.138,5 -11,28 -1.226,42 -0,82 Doanh thu
trong tỉnh
115.635,18 94.152,23 91978,39 -21.482,95 -18,57 -2.173,84 -2,30 Doanh thu
ngoài tỉnh
53.964,47 56.308,92 57.256,34 2.344,45 4,34 947,42 1,68 (Phòng kế toán công ty Long Thọ).
Qua bảng doanh thu theo khu vực thị trường của công ty trong giai đoạn 2014-2016, ta có thể thấy rằng doanh thu của công ty trong địa bàn tỉnh đang có xu hướng giảm dần trong khi doanh thu ở thị trường ngoài tỉnh lại có xu hướng tăng lên. Cụ thể, doanh thu ở thị trường trong tỉnh năm 2014 là 115.635,18 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống còn 94.152,23 triệu đồng, tức là giảm 21.482,95 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 18,57%. Trong khi đó trong năm 2016, doanh thu của công ty trong địa bàn tỉnh tiếp tục giảm 2.173,84 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 2.3% so với năm 2015. Ngược lại thì doanh thu của công ty ở thị trường ngoài tỉnh lại tăng liên tục qua 3 năm. Năm 2014, doanh thu của công ty ở thị trường ngoài tỉnh là 53.964,47 triệu đồng, sang năm 2015 tăng lên thành 58.306,92 triệu đồng tức là tăng 2.344,45 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng là 4,34%. Săng năm 2016, doanh thu của công ty ở thị trường ngoài tiếp tục tăng thêm một khoảng 947,72 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng là 1,68% so với năm 2015
Như vậy qua phân tích tình hình doanh thu của công ty thì thấy rằng các khoảng doanh thu của công ty đều có xu hướng giảm qua các năm. Do đó, công ty cần có những giải pháp giúp cải thiện vấn đề này trong thời gian tới nhằm đảm bảo lợi nhuận trong quá trình hoạt động.
trình sản xuất kinh doanh, chi phí của doanh nghiệp là tất cả những chi phí phát sinh gắn liền với doanh nghiệp từ quá trình hình thành tồn tại và phát triển, từ khâu mua nguyên vật liệu đến khi tiêu thụ sản phẩm. Do đó, sau mỗi chu kỳ SXKD doanh nghiệp cần phải tiến hành phân tích tình hình biến động chi phí SXKDqua đó doanh nghiệp sẽ có cái nhìn sâu sắc hơn về tình trạng sử dụng các khoản chi phí. Mặt khác, việc đánh giá chi phí cũng góp phần quan trọng trong việc quyết định tái sản xuất sản phẩm của doanh nghiệp, là mục tiêu quan trọng ảnh hưởng tới lợi nhuận mà doanh nghiệp đạt được, mức chi phí càng thấp thì mức lợi nhuận càng cao.
Qua bảng tình hình chi phí của công ty qua 3 năm ta có thể thấy rằng mức tổng chi phí cuả công ty có nhiều thay đổi. Cụ thể, tổng chi phí năm 2014 của công ty là 140.598,47 triệu đồng, sang năm 2015 là 147.922,28 triệu đồng tức là giảm một khoảng 12.536,19 tỷ đồng ứng với tỷ lệ giảm 7,81% so với năm 2014. Sang năm 2016 thì tổng chi phí không có nhiều biến động so với năm 2015 khi tổng chi phí của công ty là 145.685,85 triệu đồng tức là giảm 2.236,43 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 1,51%.
Sự biến động của tổng chi phí thể hiện qua các yếu tố như: chi phí nguyên vật liệu, chi phí tiền lương, chi phí tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp, các khoản giảm trừ doanh thu, và cácchi phíkhác.
Chi phí nguyên vật liệu: chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí của công tyvà chiếm khoảng mục lớn nhất trong giá thành sản phẩm
.
Nguyên liệu chính được công ty khai thác dùng cho sản xuất xi măng là đá vôi, đất sét, quặng sắt, than...được vận chuyển về nhà máy bằng ô tô. Qua bảng số liệu ta thấy rằng, chi phí nguyên vật liệu của công ty năm 2014 là 140.598,66 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống mức 132.552,30 triệu đồng tức là giảm 8.046,36 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 5,72% so với năm 2014. Sang năm 2016, chi phí nguyên vật liệu giảm nhẹ xuống mức 130.145,56 triệu đồng, giảm 1,81% so với năm 2015.Chi phí tiền lương: chi phí tiền lương của công ty có biến động nhẹ qua 3 năm.
Cụ thể, chi phí tiền lương năm 2015 tăng 1.314,52 triệu đồng ứng với tỷ lệ tăng 30,98% so với năm 2014. Sang năm 2016, chi phí tiền lương tiếp tục tăng lên thành 6.120,13 triệu đồng, tăng 563,48 triệu đống ứng với tỷ lệ tăng 10,14% so với năm 2015.
Đại học kinh tế Huế
Bảng 6: Tình hình chi phí của công ty qua 3 năm (2014-2016)
(ĐVT: triệu đồng)
Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 So sánh
2015/2014 2016/2015
Giá trị % Giá trị % Giá trị % +/- % tăng, giảm +/- % tăng, giảm Tổng chi phí 160.458,47 100 147.922,28 100 145.685,85 100 -12.536,19 -7,81 -2.236,43 -1,51 1.Chi phí nguyên vật liệu 140.598,66 87,62 132.552,30 89,60 130.145,56 89,33 -8.046,43 -5,72 -2.406,74 -1,81 2.Chi phí tiền lương 4.242,13 2,64 5.556,65 3,75 6.120,13 4,20 1.314,52 30,98 563,48 10,14 3.Chi phí tài chính 1.375,04 0,85 1.000,91 0,67 521,82 0,35 -374,13 -27,02 -479,09 -47,86 4.Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.223,94 5,74 8.681,24 5,86 8.498,64 5,83 -542,70 -5,88 -182,6 -2,10 5.Chí phí dịch vụ mua ngoài 1.772,58 1,10 16,26 0,001 304,56 0,19 -1.756,32 -99,08 288.30 177,30
6.Chi phí khác 3.245,94 2,00 114,93 0,07 95,14 0,06 -3.131,01 -96,45 -19,79 -17,21
(Nguồn: Phòng Kế toán, công ty Long Thọ).
Đại học kinh tế Huế
Chi phí tài chính: chi phí tài chính của công ty thường xuất phát từ chi phí lãi vay của công ty. Năm 2014, chi phí tài chính của công ty là 1.375,04 triệu đồng, sang năm 2015 giảm xuống còn 1.000,91 triệu đồng, giảm 374,13 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 27,02% so với năm 2014. Trong khi đó, chi phí tài chính của công ty năm 2016 giảm 479,09 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 47,86% so với năm 2015.
Chi phí quản lý doanh nghiệp: đây cũng là một trong những chi phí quản lý cơ bản trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh của công ty. Tình hình biến động chi phí này cũng có ảnh hưởng đến giá thành sản phẩm. Năm 2014, chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là 9.223,94 triệu đồng, sang năm 2015 giảm nhẹ xuống còn 8.681,24 đồng, giảm 542,7 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 5,88% so với năm 2014.
Sang năm 2016 thì chi phì này là 8.498,64 triệu đồng, giảm 182,6 triệu đồng ứng với tỷ lệ giảm 2,10% so với năm 2015.
Như vậy, chi phí của công ty qua 3 năm (2014-2016) có xu hướng giảm, tuy nhiên công ty cũng cần có những phương pháp gúp tiết kiệm chi phí nhằm gia tăng lợi nhuận cho công ty.